增值稅期末退稅會(huì)計(jì)分錄

增值稅期末退稅是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際繳納的增值稅多于其應(yīng)納增值稅的情況下，可以向稅務(wù)部門申請(qǐng)退還差額部分。

根據(jù)中國(guó)財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)——收入》的規(guī)定，增值稅期末退稅應(yīng)根據(jù)退稅金額和稅率分別計(jì)入以下兩個(gè)科目：

1. 應(yīng)付稅費(fèi)科目。

2. 暫收稅費(fèi)科目。

具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 當(dāng)企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅多于應(yīng)納增值稅時(shí)：

借 應(yīng)付稅費(fèi)

貸 暫收稅費(fèi) - 增值稅退稅

2. 當(dāng)企業(yè)從稅務(wù)部門獲得增值稅退稅時(shí)：

借 暫收稅費(fèi) - 增值稅退稅

貸 應(yīng)付稅費(fèi)

以上是一種常見的增值稅期末退稅會(huì)計(jì)處理方法，具體的會(huì)計(jì)分錄可能根據(jù)每個(gè)企業(yè)的實(shí)際情況而有所差異。

例子：

某企業(yè)在一年期間實(shí)際繳納的增值稅為10,000元，但根據(jù)其應(yīng)納增值稅計(jì)算，應(yīng)為8,000元。該企業(yè)有權(quán)向稅務(wù)部門申請(qǐng)退還差額的2,000元增值稅。

根據(jù)上述會(huì)計(jì)處理方法，該企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借 應(yīng)付稅費(fèi) 2,000元

貸 暫收稅費(fèi) - 增值稅退稅 2,000元

當(dāng)企業(yè)從稅務(wù)部門獲得2,000元增值稅退稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借 暫收稅費(fèi) - 增值稅退稅 2,000元

貸 應(yīng)付稅費(fèi) 2,000元

通過以上會(huì)計(jì)分錄，企業(yè)能夠準(zhǔn)確記錄增值稅的退稅情況，并對(duì)應(yīng)的增減會(huì)計(jì)科目進(jìn)行相應(yīng)的處理。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。