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進項發(fā)票是指企業(yè)采購生產原材料或辦公材料時，供應商開具的發(fā)票。進項發(fā)票也屬于增值稅專用發(fā)票，應按照增值稅發(fā)票的有關規(guī)定辦理。那么跨月作廢的不可抵扣進項發(fā)票如何處理？

1.跨月作廢的不可抵扣進項發(fā)票如何處理？

1.即使對方沒有認證，也不能作廢已經開具的增值稅專用發(fā)票。

2.如果發(fā)票在你手里，或者被買家拒收，當月不作廢，只能留到下個月紅處理。

3.你沒有作廢導致的增值稅是提前繳納的，需要你按期繳納，否則會有滯納金或者罰款。

4.如果數額較大，自己無力繳納，可以申請緩繳稅款。稅務局批準后，可以拖欠稅款，下期進行調整。

1.根據規(guī)定，如果賣方開具的專用發(fā)票尚未交付給買方，買方也未使用該發(fā)票申報抵扣并返還發(fā)票和抵扣，賣方可以在新中填寫并上傳至《信息表》。

賣方在填寫《信息表》時，應以藍色填寫相應的專用發(fā)票信息。

2.主管稅務機關接收納稅人通過網絡上傳的《信息表》，自動核對后生成“紅字發(fā)票信息表號”的《信息表》，并將信息同步給納稅人。

3.賣方應開具經稅務機關核實《信息表》的紅色專用發(fā)票，并在新中國開具負輸出。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。

二、發(fā)票沒有抵扣怎么做賬？

由于發(fā)票未到，月底進行估價，在‘應交稅金’科目下增設‘待抵扣進項稅額’明細科目。下月初用紅色打卡出明細賬，然后根據發(fā)票做賬。

1.當月未認證發(fā)票的會計分錄：

借：原材料/庫存商品應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額。

貸項：應付賬款/應付款項

2.下月發(fā)票證明的會計分錄：

借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額。

貸款：應交稅費-待抵扣進項稅額

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