本文是關于如何填寫小規模納稅人申報表第一欄和第三欄的會計信息。在這篇文章中，薛向會計朋友們詳細介紹了小規模納稅人申報表第一欄和第三欄如何填寫的財稅知識。我們相信會幫助您解決小規模納稅人申報表第一欄和第三欄的財稅問題。

小規模納稅人申報表第一欄和第三欄如何填寫

第1欄‘期初余額’:填寫從上期期末余額中扣除的應稅服務金額，試點實施當日納稅期填寫‘0’。

第3欄“本期扣除額”:填寫應稅服務扣除項目的本期實際扣除額。

填寫日期

你首先需要填寫的是日期，不是填報日期，而是納稅期。小規模納稅人的日期比較特殊，是按季度填寫的，比如第一季度是1月到3月，所以不要把這個日期填錯了。

填寫當前數據

小規模納稅人增值稅申報的當期數據是當季的數據，也要區分貨物、勞務和服務，分別填在不同的欄目里，所以要區分清楚。

本年累計數據

本年累計數據是年初至今的數據，是一個合計數據，包括當期數據。因此，在填寫申報表時，需要區分數據是當期數還是當年累計數。

填寫專用發票數據

小規模納稅人自己是不允許開增值稅專用發票的，但是可以請稅務局的工作人員幫忙開。這部分增值稅專用發票的數據填在第二欄，第一欄填在第二欄和第三欄合計數：小規模納稅人自行開具的普通季度超過9萬份的，數據填在第三欄。

填寫普通發票數據

小規模納稅人自行開具的普通發票數據應填寫在報表第10欄，的第10、11、12欄合計數應填寫在第9欄。需要強調的是，第十欄：填寫的是每季度不超過9萬的普通發票數據，超過9萬的數據應填寫在第三欄。

填寫當前納稅期間。

本期應納稅的是小規模納稅人本期應初步繳納的增值稅，填報在報表第15欄。

填寫應退稅額

如果小規模納稅人在此期間發生了預繳稅款，比如稅務局工作人員開具的增值稅發票，通常需要先繳納增值稅，這部分已繳納的增值稅應填寫在第21欄。第22欄應包括本期應退稅額，并填寫最終應繳納的增值稅。

小規模納稅人申報表附列信息如何填寫

(一)“納稅期間”是指納稅人申報的應納增值稅所屬的時間，應填寫具體的起止年、月、日。

(2)在“納稅人名稱”欄中，填寫納稅人所在單位的全稱。

(3)第1欄‘期初余額’:填寫從上期期末余額中扣除的應稅服務金額，試點實施之日的納稅期填寫‘0’。

(4)第2欄“本期發生額”:填寫本期取得的按照稅法規定允許扣除的應稅服務扣除項目的發生額。

(5)第3欄“本期扣除”:根據應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額填寫。第3欄“本期扣除”小于第1欄“期初余額”和第2欄“本期金額”之和，第3欄“本期扣除”小于第5欄“全部收入含稅”。

(6)根據本項目期末余額扣除的應稅勞務金額，填寫第4欄“期末余額”:

(7)第5欄“全部含稅收入”:填寫納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用金額。

(八)第6欄“當期扣除”:填寫附表第3欄“當期扣除”的數據。第6欄“當期扣除額”=第3欄“當期扣除額”

(9)第7欄“含稅銷售額”:填寫應稅服務的含稅銷售額。第7欄“含稅銷售額”=第5欄“所有含稅收入”-第5欄

了解如何填寫小規模納稅人申報表第一欄和第三欄，填寫應稅服務金額抵扣上期期末余額，填寫試點實施當日納稅期，填寫應稅服務金額抵扣當期實際抵扣金額。如果需要，不妨仔細閱讀，牢記在心，以便在以后的工作中使用得心應手。

以上是《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》的會計處理。如果你是會計，對小規模納稅人申報表第一欄和第三欄如何填寫有疑問，可以聯系客服或者在評論區留言。

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