當你拿到稅單時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅

——應(yīng)上交城市維護建設(shè)稅。

—其他應(yīng)付款(教育附加費)

—其他應(yīng)付款(教育附加費)

貸款：銀行存款或現(xiàn)金。

提取稅費時：

借方：收取營業(yè)稅金及附加。

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅

——應(yīng)上交城市維護建設(shè)稅。

—其他應(yīng)付款(教育附加費)

—其他應(yīng)付款(教育附加費)

主營業(yè)務(wù)稅金及附加指企業(yè)的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和地方教育費附加。這部分稅可以稅前扣除。營業(yè)稅按照主營業(yè)務(wù)收入*稅率計算(不同行業(yè)不同稅率略有不同，一般為5)；城建稅、教育費附加、地方教育費附加按增值稅*相應(yīng)稅率計算，稅率如下：

城建稅-增值稅*(縣級)-增值稅*(縣級以上)

教育附加費-增值稅*

地方教育附加-增值稅*

分錄：預(yù)提：借方：主營業(yè)務(wù)稅金及附加。

貸款：應(yīng)交稅費-城建稅

應(yīng)交稅費-教育費附加

應(yīng)交稅費-地方教育附加

支付時：借：應(yīng)交稅費-城建稅

應(yīng)交稅費-教育費附加

應(yīng)交稅費-地方教育附加

貸款：銀行存款

擴展數(shù)據(jù)：

應(yīng)計意味著計算和提取。按指定比例和指定基數(shù)相乘計算提取，計入一個科目。指的是用一個規(guī)定的基數(shù)(如支付的法定職工工資)乘以一個規(guī)定的比例(如應(yīng)付福利費是國家規(guī)定的工資的14)，用這個方法計算的應(yīng)付福利費的過程就是應(yīng)該提取的過程，計入應(yīng)付福利費科目就是后一句的解釋。

功能

1.在權(quán)責發(fā)生制的前提下，預(yù)先計入一些已經(jīng)發(fā)生但尚未實際支付的費用。

2.按照制度規(guī)定計算提取相關(guān)(留存、減值)準備金。

3.估計一些應(yīng)付賬款。

4.其他符合會計制度的預(yù)計項目。

應(yīng)計機會

1.在權(quán)責發(fā)生制的前提下，預(yù)先計入一些已經(jīng)發(fā)生但尚未實際支付的費用。

2.按照制度規(guī)定計算提取相關(guān)(留存、減值)準備金。

3.估計一些應(yīng)付賬款。

4.其他符合會計制度的預(yù)計項目。

短期投資折舊準備

指年中期末或年末，股票、債券等短期投資應(yīng)按成本與市價孰低計價，短期投資市價與成本之間的差額計提短期投資減值，計入當期損益。

存貨跌價準備

是指在中期期末或者年末，存貨發(fā)生毀損、全部或者部分陳舊過時或者銷售價格低于成本的，按照單個存貨項目的成本與其可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨成本中無法收回的部分，計入存貨跌價損失。簡單來說，就是對減少的部分進行穩(wěn)健處理，因為存貨的可變現(xiàn)價值低于原成本。

減值準備

是指在中期期末或年末，由于市場價格持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化，導(dǎo)致被投資單位的可收回金額低于賬面價值，且減少的價值在可預(yù)見的未來無法收回的，將可收回金額低于長期投資賬面價值的差額作為長期投資的減值準備，沖減投資收益。

應(yīng)收賬款壞賬準備

是指在中期期末或年末，估計壞賬損失，形成壞賬準備，計入管理費用。當壞賬實際發(fā)生時，沖銷壞賬準備和應(yīng)收賬款金額，使資產(chǎn)負債表中的應(yīng)收賬款反映扣除壞賬后的凈值。

參考：百度百科-計提

1 .計算營業(yè)稅。

營業(yè)稅=營業(yè)額*5

借：營業(yè)稅及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅。

2 .計算城市維護建設(shè)稅。

城市維護建設(shè)用水=營業(yè)稅

資產(chǎn)負債表中反映的，應(yīng)計稅金及其他應(yīng)付款在應(yīng)交稅金或其他應(yīng)付款中反映。

資產(chǎn)負債表上的營業(yè)稅金及附加在本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)的未分配利潤中反映。

支付營業(yè)稅和附加會計分錄：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅金——應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費附加

貸款：銀行存款

營業(yè)稅及附加一般在月初繳納，上月計提。上月累計時，

借：營業(yè)稅及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅金——應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費附加

管理費用是企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的各種費用。

營業(yè)稅金及附加是企業(yè)在經(jīng)營活動中應(yīng)承擔的相關(guān)稅費。一個是企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的費用，一個是要繳納的稅金。你覺得把他們混為一談合適嗎？因為管理費用是廣義的損益科目，而營業(yè)稅及附加科目是專門用來從名稱上計算營業(yè)稅及教育費附加的，所以應(yīng)該計入營業(yè)稅及附加科目，而不是管理費用！笑，謝謝！營業(yè)稅及附加科目核算企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等相關(guān)稅費。

會計制度和準則規(guī)定的科目可以說是單獨的項目。這是會計準則的規(guī)定，原則是凡事都要有規(guī)矩。不按規(guī)矩來，就亂了。

原會計制度中“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”為一級科目，現(xiàn)新準則中設(shè)置為“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”，下設(shè)“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”和“其他營業(yè)稅金及附加”兩個二級科目。“營業(yè)稅及附加”主要核算營業(yè)稅、消費稅、城建稅、教育費附加等。

累積時間：

借：營業(yè)稅金及附加-主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他營業(yè)稅金及附加(為了方便核算可以設(shè)置也可以不設(shè)置)-營業(yè)稅/消費稅/城建稅/教育費附加等。

貸款：應(yīng)交稅費

實際支付時：

借：應(yīng)付稅款

貸款：銀行存款

營業(yè)稅及附加科目相當于一個費用科目，月末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”。

主營業(yè)務(wù)稅金及附加指企業(yè)的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和地方教育費附加。

這部分稅可以稅前扣除。營業(yè)稅按照主營業(yè)務(wù)收入*稅率計算(不同行業(yè)不同稅率略有不同，一般為5)；城建稅、教育費附加、地方教育費附加按增值稅*相應(yīng)稅率計算。稅率如下：城建稅-增值稅*(縣級)-增值稅*(縣級及以上)教育費附加-增值稅*地方教育費附加-增值稅*分錄：計提時間：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅-應(yīng)交教育費附加-地方教育費附加繳納時間：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅-教育費附加貸：銀行存款展期信息：《會計資料大全》。