當期應(yīng)納多所得稅會計分錄詳細說明

當期應(yīng)納多所得稅是指企業(yè)在一定會計期間內(nèi)應(yīng)向國家繳納的多所得稅。當企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)納多所得稅時，需要按照一定的稅率計算出應(yīng)納稅額，并進行會計處理。

通常情況下，企業(yè)在發(fā)生應(yīng)納多所得稅時，會將其拆分為兩部分進行會計處理。一部分是暫時性差異產(chǎn)生的所得稅，這部分會計處理會體現(xiàn)在財務(wù)報表中，另一部分是可回避差異產(chǎn)生的所得稅，這部分會計處理會體現(xiàn)在所得稅貸項（借方）憑證中。

具體的會計分錄如下：

針對暫時性差異產(chǎn)生的所得稅：

借：遞延所得稅資產(chǎn)（或遞延所得稅負債） - 根據(jù)實際的暫時性差異計提的所得稅

貸：當期所得稅費用 - 暫時性差異產(chǎn)生的所得稅

針對可回避差異產(chǎn)生的所得稅：

借：當期所得稅費用 - 可回避差異產(chǎn)生的所得稅

貸：所得稅貸項(當期應(yīng)納可回避差異所得稅)

以上是通常情況下的會計分錄，根據(jù)企業(yè)的實際情況可能會有所調(diào)整。

舉例回答

以某公司在2021年度應(yīng)納多所得稅為例：

假設(shè)該公司在2021年度產(chǎn)生了10,000美元的暫時性差異產(chǎn)生的所得稅和5,000美元的可回避差異產(chǎn)生的所得稅。

根據(jù)以上情況，會計分錄如下：

針對暫時性差異產(chǎn)生的所得稅：

借：遞延所得稅負債 - 10,000美元

貸：當期所得稅費用 - 暫時性差異產(chǎn)生的所得稅 - 10,000美元

針對可回避差異產(chǎn)生的所得稅：

借：當期所得稅費用 - 可回避差異產(chǎn)生的所得稅 - 5,000美元

貸：所得稅貸項(當期應(yīng)納可回避差異所得稅) - 5,000美元

以上會計分錄記錄了該公司在2021年度產(chǎn)生的應(yīng)納多所得稅，并將其分別反映在遞延所得稅負債和所得稅貸項賬戶中。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。