留抵退稅額附加會計分錄的詳細說明

留抵退稅額是指企業(yè)在一定時期內(nèi)產(chǎn)生的可退稅額，但因為當期無法抵扣完畢而暫時留下的未抵扣退稅額。根據(jù)會計準則，企業(yè)可以將留抵退稅額列示為資產(chǎn)，即留抵退稅資產(chǎn)。

留抵退稅額的核算主要包括以下步驟：

1. 確定可留抵退稅額：企業(yè)需要根據(jù)稅法規(guī)定和會計準則，確定在當期可以留抵的退稅額。
2. 編制留抵退稅額附加會計分錄：根據(jù)確定的留抵退稅額，進行會計分錄的編制。
3. 抵扣留抵退稅額：在后續(xù)期間，企業(yè)可以將留抵退稅額抵減應交稅額，實現(xiàn)退稅。

留抵退稅額的會計分錄通常包括以下科目：

1. 借：留抵退稅資產(chǎn)。將留抵退稅額計入留抵退稅資產(chǎn)賬戶。
2. 貸：待抵扣稅項。將留抵退稅額計入待抵扣稅項賬戶，表示該部分稅額待抵扣。

留抵退稅額附加會計分錄的舉例

以某企業(yè)在2021年度產(chǎn)生的留抵退稅額為例：

1. 假設企業(yè)確定可以留抵的退稅額為100,000元。
2. 編制留抵退稅額附加會計分錄：

以上是將留抵退稅額計入留抵退稅資產(chǎn)賬戶，并將該部分稅額計入待抵扣稅項賬戶。

在后續(xù)期間，企業(yè)可以根據(jù)實際情況抵減留抵退稅額，從而實現(xiàn)退稅。

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