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報關(guān)行如何代收代繳關(guān)稅？

對方與你公司有委托關(guān)系，只收取服務(wù)費，開具服務(wù)費發(fā)票，給你進口關(guān)稅、增值稅、運輸保費等單據(jù)，那么海關(guān)進口成本、專項支付增值稅可以抵扣，報關(guān)費可以計入當(dāng)期費用。

借：原材料或固定資產(chǎn)(材料價格、消費稅、關(guān)稅和運費)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)

銷售費用或管理費用(報關(guān)費、保險費)

貸：銀行存款

進口關(guān)稅專項支付的會計處理：

如果是進口貨物，完稅價格就是貨物的成本，按照完稅價格的17向海關(guān)繳納增值稅。企業(yè)可以使用海關(guān)增值稅進項稅額進行抵扣。

與進口發(fā)票一起，如下：

借：原材料xxx

應(yīng)交稅費-進口增值稅XXX

借方：銀行存款(或其他科目)XXX

增值稅一般納稅人取得全部需要從增值稅進項稅額中抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款，簡稱海關(guān)完稅證明。海關(guān)完稅憑證抵扣清單應(yīng)根據(jù)相關(guān)海關(guān)完稅憑證逐筆填寫，在增值稅納稅申報時與納稅申報表一并報送。

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