本文是關(guān)于外匯掉期交易的會(huì)計(jì)處理。在這篇文章中，邊肖給會(huì)計(jì)朋友詳細(xì)介紹了稅務(wù)人員需要知道的外匯掉期如何做會(huì)計(jì)處理。財(cái)稅知識(shí)或許能幫你解決外匯掉期的賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)和稅務(wù)問(wèn)題。

外匯調(diào)劑的會(huì)計(jì)處理如何？

答：1。外幣兌換的進(jìn)一步賬務(wù)處理：企業(yè)持有的外幣現(xiàn)金直接匯往境外企業(yè)單位時(shí)，無(wú)需支付匯率差異產(chǎn)生的費(fèi)用；但是，如果您手中持有的外幣現(xiàn)金匯出境外，您需要額外支付一筆外幣現(xiàn)金兌換成外幣現(xiàn)金的費(fèi)用。

2.美元兌換人民幣33，360元外幣按市場(chǎng)匯率入賬，本位幣按銀行買(mǎi)入價(jià)入賬。由于銀行在購(gòu)買(mǎi)外幣時(shí)，對(duì)現(xiàn)金和現(xiàn)鈔采用不同的匯率，因此獲得的本位幣金額不同，記錄的匯兌損益也不同。

3.人民幣兌換：美元現(xiàn)金和現(xiàn)金兌換的過(guò)程和結(jié)果是一致的，因?yàn)殂y行賣(mài)外幣是同價(jià)的。

專(zhuān)門(mén)設(shè)置的外幣賬戶(hù)按交易日即期匯率(或近似利率)入賬，實(shí)繳金額用本幣賬戶(hù)。如有匯兌差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損益。這是對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目會(huì)計(jì)處理的特殊要求，采用當(dāng)期成本法而不是歷史成本法。

從科目設(shè)置的形式來(lái)看，除存貨等特殊要求(采用“數(shù)量、金額”科目頁(yè)格式)外，會(huì)計(jì)上一般科目采用“大三欄”(即借貸余額)科目頁(yè)格式，但外幣科目在科目頁(yè)設(shè)置上有特殊性，即采用“小九欄”科目頁(yè)格式，即貸款余額下有外幣金額、匯率、本幣等值三欄。

外幣現(xiàn)金相當(dāng)于“現(xiàn)金”，外幣現(xiàn)金相當(dāng)于“銀行存款”。因?yàn)椴粌H有中國(guó)人民銀行的市場(chǎng)匯率，還有外匯銀行的現(xiàn)匯買(mǎi)入價(jià)和現(xiàn)匯賣(mài)出價(jià)，所以有不同的定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和賬務(wù)處理差異。

外匯互換的主要形式有哪些？

常見(jiàn)的外匯掉期交易形式有貨幣掉期交易，也有外匯即期和外匯遠(yuǎn)期掉期交易。

1.貨幣互換交易

貨幣互換交易(Currency swap transaction)是指交易雙方向?qū)Ψ教峁┮欢〝?shù)量的某一國(guó)家貨幣的本金，并在互換期限內(nèi)分期向?qū)Ψ街Ц独�息，然后在到期日將原貨幣兌換給對(duì)方的交易。

2.貨幣互換和遠(yuǎn)期交易的結(jié)合

貨幣互換和遠(yuǎn)期交易的組合是指外匯即期和外匯遠(yuǎn)期同時(shí)發(fā)生的互換交易。這里需要明白的一個(gè)問(wèn)題是，外匯的即期買(mǎi)入和遠(yuǎn)期賣(mài)出，其實(shí)和本幣的即期賣(mài)出和遠(yuǎn)期買(mǎi)入是一樣的。在一定期限內(nèi)借入一定數(shù)量的外匯，需要在到期日進(jìn)行本幣與外匯的掉期交易。比如一家美國(guó)公司借1000萬(wàn)英鎊一年，一年后公司需要用1000萬(wàn)英鎊和一年的利息換成美元償還對(duì)方。在一年的貸款期內(nèi)，美元和英鎊之間的匯率可能會(huì)發(fā)生變化，因此美國(guó)公司可以利用外匯遠(yuǎn)期交易來(lái)規(guī)避其外匯風(fēng)險(xiǎn)，但遠(yuǎn)期交易的金額必須等于借款金額加上利息金額的總和。因此，貨幣互換和遠(yuǎn)期交易的組合形式一般是公司或相關(guān)機(jī)構(gòu)借入(或買(mǎi)入)一定期限的一定數(shù)量的外幣，同時(shí)以相同數(shù)量的外幣進(jìn)行遠(yuǎn)期交易，以規(guī)避到期日本幣短期頭寸的外匯風(fēng)險(xiǎn)。

外匯調(diào)劑的會(huì)計(jì)處理如何？外匯互換有哪些形式？邊肖

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