計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，按照一定的稅率和稅基計(jì)算并繳納的所得稅。為了及時(shí)和準(zhǔn)確地反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅，需要在會(huì)計(jì)記錄中進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

通常情況下，計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄包括兩個(gè)方面的處理：計(jì)提所得稅費(fèi)用和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。

具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 計(jì)提所得稅費(fèi)用：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（或應(yīng)交所得稅）

2. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)（或應(yīng)交所得稅）

貸：預(yù)付稅金（或應(yīng)交稅金）

其中，計(jì)提所得稅費(fèi)用的分錄用于確認(rèn)企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期的損益表，反映企業(yè)的稅負(fù)情況。

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的分錄用于將已計(jì)提的所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)化為實(shí)際要繳納的應(yīng)交稅費(fèi)或預(yù)付稅金，同時(shí)減少應(yīng)交稅費(fèi)或預(yù)付稅金的余額。

舉例回答

以某企業(yè)2019年度的所得稅計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)為例：

假設(shè)該企業(yè)在2019年度的所得稅稅率為20%，應(yīng)納稅所得額為100,000元。根據(jù)這些信息，可以計(jì)算出2019年度應(yīng)繳納的所得稅為20,000元。

所以，對(duì)于該企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 計(jì)提所得稅費(fèi)用：

借：所得稅費(fèi)用 —— 20,000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（或應(yīng)交所得稅） —— 20,000元

2. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)（或應(yīng)交所得稅） —— 20,000元

貸：預(yù)付稅金（或應(yīng)交稅金） —— 20,000元

以上是該企業(yè)根據(jù)2019年度的所得稅稅率和應(yīng)納稅所得額計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。