企業(yè)在采購(gòu)商品時(shí)承擔(dān)的增值稅稱(chēng)為進(jìn)項(xiàng)稅。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

商品用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)。

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利基金。

貸款：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

貨物的異常損失

借：待處理財(cái)產(chǎn)損失溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失。

貸款：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)單稅目和免稅項(xiàng)目。

借：管理費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額)

固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。

借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額)

取得不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的不動(dòng)產(chǎn)。

借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額)

買(mǎi)方的銷(xiāo)售折扣、暫停或退貨。

借：銀行存款

貸款：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄

當(dāng)銷(xiāo)售發(fā)生時(shí)

借：銀行存款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額

購(gòu)買(mǎi)原材料時(shí)

借：原材料

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)月轉(zhuǎn)出。

借：在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)。)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。

月末結(jié)轉(zhuǎn)

余額在貸方(銷(xiāo)項(xiàng)稅——進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

借方：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

下個(gè)月付款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅被計(jì)算為超額支付。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多付增值稅)

收到倉(cāng)庫(kù)退貨后(如果后期應(yīng)付增值稅，則不需要會(huì)計(jì)分錄):

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

以上是如何進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄的解答。更多信息可以登錄廣東考試網(wǎng)。如果您有任何問(wèn)題，請(qǐng)隨時(shí)向涂畫(huà)教育集團(tuán)提問(wèn)。點(diǎn)擊咨詢

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