新《工會會計制度》部分工會核算分錄的試編

為使工會各基層單位的工會財務在新模式實施中統一規范，我整理了一些關于工會會計業務的分錄如下，供全體工會干部和工會財務人員參考。如有，請指正，我將對此負責。例如：XX年1月，某基層工會發生如下會計業務：收入業務分錄1。收到行政撥款會費收入2萬元：銀行存款XX0貸款：會費收入XX02，收到行政“六聯單”60筆工會經費6萬元。同時，行政向上級工會劃撥40萬元。借：銀行存款貸款6萬：下撥資金6萬。如果工會收到工資總額行政撥款10萬元，就要從銀行存款：下撥經費：貸款6萬、應付上級經費：應付上級貸款：應付經費4萬、銀行存款：40萬中貸款：借：銀行存款XX貸：上級補助收入——補助補助XX4、收到行政補助勞動競賽經費3萬元。借款：銀行存款3萬元，行政補助收入30.005萬元，銀行利息1000元，銀行存款1000元，其他收入10006元，工會曾投資5萬元開食堂，現因經營不善決定倒閉，收回投資3萬元。借：3萬元銀行存款，投資收益，XX0借款，投資-食堂借款，投資基金借款，余額，500，007。工會發現兩臺電腦不能再用了，必須報廢。兩臺電腦賬面金額合計9000元，處置收入現金500元，已存入銀行。庫存已提交審批。借：固定基金9000貸：固定資產9000貸：庫存現金500貸：其他收入500貸：銀行存款500貸：庫存現金5008、收到上級工會補助4萬元，銀行存款4萬貸：上級補助收入——送溫暖補助40萬09、工會賣舊報紙收現金。100元借：庫存現金100貸：其他收入100貸：銀行存款100貸3360庫存現金10010，收到行政撥款20000元用于退休委員會活動。借：銀行存款XX0貸：代管基金-退休委員會XX0 II。支出業務分錄1。經主席批準，工會干部王偉收受5000元支票，用于購買春節加班職工慰問品。借：其他應收款-王偉5000貸：銀行存款5000三天后，王偉來銷賬：借：員工活動支出-其他活動支出5000貸：其他應收款-王偉50002、工會干部走訪200元協調員工勞動關系矛盾。借：維權支出-勞動關系協調費200貸33，360庫存現金2003年，以現金支付邀請員工上課進行法制教育的費用，1000元。借：維權支出——援助費1000借款：庫存現金10004元，銀行轉賬支付工會代表大會會議費用5000元。借：業務支出——會議費5000元；貸款：銀行存款50005元；舉辦迎春晚會，活動費用共8000元。借：職工活動費，文體活動費，借款8000，銀行存款80006，支付給工會主席的培訓費。借的500元：業務支出——培訓費，貸款500，手頭現金，5007元支付員工電腦培訓課程費用。借：職工活動費-職工教育費，借款5000，銀行存款50008，車費，零食，150元借的酒水等費用包括：維權支出-勞動關系協調費：150借款：庫存現金：1509元；第三產業工會借款10，000元，截止1月底已逾期三年多，因第三產業虧損已結清，無法收回。現已批準按規定對其進行相應處理。借款：其他費用：1萬借款：貸款-* *三次產業：1，000，000 10。張明家發生大火，工會主席上門慰問，補助5000元

借：職工活動經費-其他活動5000貸：庫存現金500011、全廠職工收到幫助張明的自愿捐款共計10000元，由工會代收，后轉給張明：庫存現金10000元，其他應付款：元-銀行存款：元，庫存現金10000元，庫存現金20000元，借：業務支出-其他業務支出1500維權支出-援助費500貸：銀行存款XX13、工會發展