所有結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄匯總?cè)缦拢?/p>

1.結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

借：生產(chǎn)成本為——XX的產(chǎn)品。

貸項(xiàng)：制造費(fèi)用

2.將本期實(shí)現(xiàn)的收益從各收益科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

(其他業(yè)務(wù)收入)

(營(yíng)業(yè)外收入)

貸款：本年利潤(rùn)

3.將本期發(fā)生的費(fèi)用從相關(guān)費(fèi)用科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。

借方：本年利潤(rùn)

貸款：前端服務(wù)員主營(yíng)業(yè)務(wù)的成本

(營(yíng)業(yè)稅及附加)

(其他業(yè)務(wù)費(fèi)用)

(銷售費(fèi)用)

(開銷)

務(wù)費(fèi)用)

(營(yíng)業(yè)外支出)

4.結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤(rùn)

年末將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目。年末“本年利潤(rùn)”科目無(wú)余額。

結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(貸款盈余):

借方：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

結(jié)轉(zhuǎn)本年發(fā)生的損失(借款):

借方：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸款：本年利潤(rùn)

5.結(jié)轉(zhuǎn)驗(yàn)收入庫(kù)的材料實(shí)際采購(gòu)成本：

借：原材料——XX材料。

借：材料采購(gòu)——XX材料。

6.銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)(售出的產(chǎn)品)

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：銀吵庫(kù)存貨。

7.銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)(銷售材料)

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸款：原材料等。

8.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅(可歸為第三類)

借方：本年利潤(rùn)

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

9.結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配

年終，利潤(rùn)分配完成后，應(yīng)將“利潤(rùn)分配”科目下其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。

借方：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積。

(——應(yīng)付股利)

(——應(yīng)付利潤(rùn))

11.結(jié)轉(zhuǎn)驗(yàn)收的來(lái)料實(shí)際采購(gòu)成本。

借：原材料——XX材料。

借：材料采購(gòu)——XX材料。

12.結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品生產(chǎn)成本。

借：庫(kù)存商品

貸：生產(chǎn)成本

13.在建工程結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

貸款：在建工程。

14.資本公積轉(zhuǎn)增股本

借：資本公積

貸款：實(shí)收資本(或股本)

15.如果賬單不能按時(shí)收回，則轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”。

借；應(yīng)收帳款

貸項(xiàng)：應(yīng)收票據(jù)

財(cái)務(wù)費(fèi)用

16.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的結(jié)轉(zhuǎn)

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

存貨折舊準(zhǔn)備金

貸款；庫(kù)存商品

17.結(jié)轉(zhuǎn)拖欠工資

借方：應(yīng)付職工。

貸：其他應(yīng)付款

18.出售固定資產(chǎn)的凈收入結(jié)轉(zhuǎn)。

一：固定資產(chǎn)清理

貸款：營(yíng)業(yè)外收入