一.目的

為規范公司工資核算業務，加強公司對員工薪酬的管理，根據《企業會計準則》等制定本業務指引。

二、適用范圍：

本指引適用于會計業務。

三、操作指導

1.查看工資單

檢查工資單上的電源標志信息。

檢查各種數據之間的勾對關系。

2.提取工資

本月，根據工資表上的數據，作如下分錄：

借方：管理費用——**部門

營業費用——**部門

生產成本——基本生產成本

管理費用——。費用

其他應收款——**個人(如有工資核銷個人貸款)

貸款：應付職工工資(應付工資總額)

這個月，公司將承擔社保和住房公積金。

借：管理費——勞保費——**部門

生產成本——基本生產成本

管理費用——。費用

營業費用——社會保障

貸款：應付職工工資——社保

應付職工工資——住房公積金

計提職工教育經費(金額以應付工資為準)

借：管理費用——，職工教育經費——**的部門

生產成本——基本生產成本

管理費用——。費用-員工教育費用

貸：應付職工薪酬——應付職工教育經費。

3.下月發放工資時，進行賬務處理。

借：應付工資。

貸款：其他應收款：33，354個人養老金。

其他應收款——住房公積金

應交稅費——個人所得稅

其他應收款——**個人(個人貸款需要以工資核銷時)

銀行存款——**銀行

現金

4.收到下月社保、公積金、個稅代收代扣賬單后，進行賬務處理：

借：應交稅費：33，354個人所得稅

其他應收款——養老金

其他應收款——住房公積金

應付職工工資——社保

應付職工工資——住房公積金

貸款：銀行存款

5、下月實際發生職工教育經費后，賬務處理：

借：應付職工薪酬——應付職工教育經費。

貸款：銀行存款——**銀行。

6.檢查各科平衡情況，發現問題，及時跟蹤。