加計抵扣調(diào)減會計分錄詳解

加計抵扣是一種財務(wù)手段，用于減少企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在一定的條件下可以將購買固定資產(chǎn)所發(fā)生的有形資產(chǎn)投資額，在計算應(yīng)納稅所得額時進行加計抵扣。

加計抵扣的會計處理主要涉及到固定資產(chǎn)和企業(yè)所得稅科目的分錄。

加計抵扣調(diào)減會計分錄的說明

加計抵扣的調(diào)減會計分錄主要體現(xiàn)在以下兩個方面：

1. 固定資產(chǎn)的增加

當(dāng)企業(yè)購買固定資產(chǎn)并享受加計抵扣政策時，將資產(chǎn)的凈額按照加計抵扣政策規(guī)定的比例計入資產(chǎn)賬戶。

分錄示例：

借：固定資產(chǎn)（加計抵扣計入累計抵扣額）

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

2. 所得稅費用的減少

加計抵扣政策可以減少企業(yè)的所得稅費用。當(dāng)加計抵扣額計入累計抵扣額時，對應(yīng)的所得稅費用將相應(yīng)減少。

分錄示例：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)付稅費（或預(yù)提所得稅）

加計抵扣調(diào)減會計分錄實例

假設(shè)某企業(yè)在2022年購買一臺價值10,000元的固定資產(chǎn)，并享受加計抵扣政策，抵扣比例為50%。該企業(yè)通過銀行支付了全額購買款項。

假定企業(yè)在線首次計提固定資產(chǎn)月折舊，所得稅率為25%，根據(jù)加計抵扣政策，所得稅費用計算基礎(chǔ)的減少額為5,000元。

相關(guān)的會計分錄如下：

1. 購買固定資產(chǎn)：

借：固定資產(chǎn)（加計抵扣計入累計抵扣額） 10,000元

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 10,000元

2. 調(diào)整所得稅費用：

借：所得稅費用 1,250元 （計算基礎(chǔ)的減少額 × 所得稅率 = 5,000元 × 25%）

貸：應(yīng)付稅費（或預(yù)提所得稅） 1,250元

以上是一種簡化的示例，實際的加計抵扣調(diào)減會計分錄可能會根據(jù)企業(yè)的具體情況略有不同。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。