跨年不退稅會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說明

跨年不退稅是指企業(yè)在年末進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整時(shí)，不考慮累計(jì)利潤所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異而不退還稅款的做法。

一般情況下，企業(yè)在年末要根據(jù)稅法規(guī)定，核算累計(jì)利潤對(duì)應(yīng)的暫時(shí)性差異，并進(jìn)行退稅處理。而跨年不退稅是在年末對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行調(diào)整時(shí)，不退還這部分額外的稅款。

跨年不退稅會(huì)計(jì)處理的核心步驟是：

1. 編制資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整表，將累計(jì)利潤對(duì)應(yīng)的暫時(shí)性差異計(jì)入表中；
2. 根據(jù)調(diào)整表，計(jì)算出額外需要退還的稅款；
3. 編制會(huì)計(jì)分錄，將額外需要退還的稅款計(jì)入負(fù)債。

跨年不退稅會(huì)計(jì)分錄示例

舉例說明，假設(shè)某企業(yè)在年末資產(chǎn)負(fù)債表中存在一個(gè)暫時(shí)性差異，金額為100,000元，對(duì)應(yīng)需要退稅的稅款為20,000元。而該企業(yè)決定采取跨年不退稅的做法。

根據(jù)以上情況，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：未交稅款 20,000元

貸：利潤分配 20,000元

以上分錄的意思是，將需要退還的稅款計(jì)入負(fù)債-未交稅款，在利潤分配中減少相應(yīng)金額。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。