跨年不退稅會計分錄詳細說明

跨年不退稅是指企業(yè)在年末進行資產(chǎn)負債表調(diào)整時，不考慮累計利潤所產(chǎn)生的暫時性差異而不退還稅款的做法。

一般情況下，企業(yè)在年末要根據(jù)稅法規(guī)定，核算累計利潤對應(yīng)的暫時性差異，并進行退稅處理。而跨年不退稅是在年末對資產(chǎn)負債表進行調(diào)整時，不退還這部分額外的稅款。

跨年不退稅會計處理的核心步驟是：

1. 編制資產(chǎn)負債表調(diào)整表，將累計利潤對應(yīng)的暫時性差異計入表中；
2. 根據(jù)調(diào)整表，計算出額外需要退還的稅款；
3. 編制會計分錄，將額外需要退還的稅款計入負債。

跨年不退稅會計分錄示例

舉例說明，假設(shè)某企業(yè)在年末資產(chǎn)負債表中存在一個暫時性差異，金額為100,000元，對應(yīng)需要退稅的稅款為20,000元。而該企業(yè)決定采取跨年不退稅的做法。

根據(jù)以上情況，會計分錄如下：

借：未交稅款 20,000元

貸：利潤分配 20,000元

以上分錄的意思是，將需要退還的稅款計入負債-未交稅款，在利潤分配中減少相應(yīng)金額。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。