轄內(nèi)交易是指經(jīng)辦行與經(jīng)辦行之間、經(jīng)辦行與清算行之間以及清算行范圍內(nèi)的資金清算情況。包括資金匯劃業(yè)務(wù)、同城同城匯兌業(yè)務(wù)和存取款業(yè)務(wù)。

1、認(rèn)真執(zhí)行換人審查制度；

2.及時(shí)處理往來(lái)款項(xiàng)，不積壓、不拖延，堅(jiān)持印、押、證分開(kāi)使用；

3.嚴(yán)控核算環(huán)節(jié)，嚴(yán)格對(duì)賬，確保核算正確，資金安全；

4.同一城市銀行轄內(nèi)往來(lái)賬戶的所有往來(lái)文件必須由專人送達(dá)，并建立登記和簽收程序；

5.儲(chǔ)蓄所只允許在所轄分行開(kāi)立活期賬戶。

“相互交流，及時(shí)清算，集中對(duì)賬，分級(jí)管理”

相互交易是指清算行和經(jīng)辦行的資金匯劃業(yè)務(wù)以及地方銀行之間的資金交易。

及時(shí)清算是指清算行在當(dāng)日對(duì)各經(jīng)辦行轄內(nèi)的匯款資金余額進(jìn)行清算。

集中對(duì)賬是指同城轄內(nèi)通過(guò)資金劃轉(zhuǎn)匯入的資金與通過(guò)交易所劃轉(zhuǎn)的資金進(jìn)行對(duì)賬。

分類管理是指轄內(nèi)交易所分別由省行、市行、縣行管理和監(jiān)督。省級(jí)銀行負(fù)責(zé)制定轄內(nèi)交易所的辦法，并監(jiān)督管理實(shí)施；市行負(fù)責(zé)本辦法在轄內(nèi)交易所的實(shí)施，辦理轄內(nèi)交易所的清算、對(duì)賬和監(jiān)管工作；支行負(fù)責(zé)所轄支行和儲(chǔ)蓄所之間的資金轉(zhuǎn)移和往來(lái)賬戶監(jiān)管。

“轄區(qū)間聯(lián)系”主題。本科目核算清算行與經(jīng)辦行之間、經(jīng)辦行與經(jīng)辦行之間的資金匯劃和結(jié)算；縣、區(qū)支行與轄內(nèi)機(jī)構(gòu)之間的會(huì)計(jì)交易，參與轄內(nèi)交易的儲(chǔ)蓄、信用卡等業(yè)務(wù)部門(mén)之間的交易。這門(mén)課是共同科目，平衡體現(xiàn)。

1.資金匯出管轄范圍內(nèi)的往來(lái)賬戶設(shè)置如下：

(1)轄區(qū)內(nèi)的往來(lái)匯款戶。用于反映經(jīng)辦行與清算行之間的資金劃轉(zhuǎn)。經(jīng)辦行和清算行的設(shè)置。

轄區(qū)信用卡用戶。用于反映確認(rèn)收到報(bào)告后需要轉(zhuǎn)信用卡部的消息支付。經(jīng)辦行和計(jì)算行的設(shè)置。

(3)轄區(qū)內(nèi)其他住戶。用于反映收到報(bào)告確認(rèn)后需要轉(zhuǎn)到儲(chǔ)蓄所的款項(xiàng)(如果分行根據(jù)儲(chǔ)蓄所有往來(lái)賬戶，此賬戶作為匯總過(guò)渡賬戶)。主管線和下屬線的設(shè)置。

(4)清算賬戶。用于反映清算行與經(jīng)辦行之間的資金劃轉(zhuǎn)結(jié)算。用于反映經(jīng)辦行匯款資金的準(zhǔn)備和清算情況，余額反映在借方。經(jīng)辦行和清算行的設(shè)置。

2.同城支行轄內(nèi)往來(lái)賬戶設(shè)置。

縣、區(qū)支行按下屬分行、信用卡、房地產(chǎn)貸款等代理行設(shè)置“月賬戶”和“雙月賬戶”，用于反映代理行之間資金往來(lái)的核算。

儲(chǔ)蓄賬戶按戶設(shè)置(無(wú)單戶、雙月戶)，用于反映分行與儲(chǔ)蓄所之間的資金往來(lái)。

(一)經(jīng)辦行的經(jīng)辦。

發(fā)送經(jīng)辦行柜員收到客戶提交的匯款憑證后，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)真審核，并根據(jù)匯款業(yè)務(wù)類型進(jìn)行如下業(yè)務(wù)處理：

1.白天處理

經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)匯款憑證記錄相關(guān)信息。貸款申報(bào)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：科目

貸款：

匯款賬戶由清算行集中辦理，經(jīng)辦行核對(duì)數(shù)據(jù)和代存款清單后，及時(shí)將節(jié)余款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給清算行。

(2)憑證處理。電匯憑證一式三份、電子匯款憑證一式三份、托收承付憑證一式四份、銀行卡憑證、委托收款憑證一式四份、銀行匯票一式三份、銀行承兌匯票一式四份、儲(chǔ)蓄旅行支票、儲(chǔ)蓄委托利息清單等。作為“轄內(nèi)交易”科目憑證的附件。

(3)打印憑證。打印“轄內(nèi)交易匯總憑證”；打印“資金匯出業(yè)務(wù)清單”，作為“轄內(nèi)交易匯總憑證”的附件。

(4)檢查數(shù)據(jù)。手工核對(duì)當(dāng)日原始匯款憑證的筆數(shù)和總金額，“轄內(nèi)交易”報(bào)表匯總的借貸方筆數(shù)和金額一致。

(2)清算銀行的處置

1.在轄內(nèi)經(jīng)常項(xiàng)目下，清算行根據(jù)經(jīng)辦行設(shè)置X行清算賬戶，該賬戶余額在貸款方反映，不得透支。保證金不足的，通過(guò)內(nèi)部借款彌補(bǔ)。

2.清算行次日開(kāi)始營(yíng)業(yè)，根據(jù)打印的“轄內(nèi)資金結(jié)算表”和經(jīng)辦行之間的差額填制轉(zhuǎn)賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，結(jié)算轄內(nèi)匯劃款項(xiàng)。同時(shí)，向經(jīng)辦行出具“跨轄區(qū)資金結(jié)算表”。會(huì)計(jì)分錄如下：

借(貸):——轄內(nèi)匯款賬戶。

貸(借):轄內(nèi)——銀行清算賬戶。

各經(jīng)辦行清算戶余額不足的，由資金運(yùn)營(yíng)部辦理借入資金手續(xù)，在清算前補(bǔ)足資金。如果經(jīng)辦行不能及時(shí)補(bǔ)足資金，清算行將強(qiáng)行拆借資金。會(huì)計(jì)分錄如下：

借款：為——銀行拆借資金，強(qiáng)行貸出房屋。

貸方：轄內(nèi)——銀行清算賬戶。

3.清算行對(duì)各經(jīng)辦行轄內(nèi)清算戶按規(guī)定利率按季計(jì)息。

(三)經(jīng)辦行資金匯劃管轄范圍內(nèi)的交易處理。

1.日常處理。收款行收到清算行實(shí)時(shí)批量匯款業(yè)務(wù)后，打印“資金匯款補(bǔ)充憑證(借方)”或“資金匯款補(bǔ)充憑證(貸方)”一式兩份，進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于貸記匯款業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：——轄內(nèi)匯款賬戶

貸方：XX賬戶——賬戶

對(duì)于借記匯款業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄相反。

收到“匯款支付指令”業(yè)務(wù)后，進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：——轄內(nèi)匯款賬戶

貸：其他應(yīng)付款：——待匯款賬戶。

2.日終處理。

(1)打印憑證。打印“轄內(nèi)交易匯總憑證”；打印“資金匯出業(yè)務(wù)清單”，作為“轄內(nèi)交易匯總憑證”的附件。

(2)檢查數(shù)據(jù)。核對(duì)“轄內(nèi)交易匯總憑證”和“資金匯款收付清單”相關(guān)數(shù)據(jù)一致。

(四)經(jīng)辦行辦理資金結(jié)算。

經(jīng)辦行次日開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，應(yīng)根據(jù)清算行送來(lái)的“轄內(nèi)交易資金結(jié)算表”填制轉(zhuǎn)賬借、貸方憑證，并結(jié)清前一日“轄內(nèi)匯款賬戶”余額。會(huì)計(jì)分錄如下：

借(貸):——轄內(nèi)匯款賬戶。

貸(借):——轄內(nèi)清算賬戶。

經(jīng)辦行資金運(yùn)營(yíng)部在日常業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)資金匯劃和收付情況，隨時(shí)調(diào)度資金，確保清算戶不透支。

(一)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)辦理流程

1.提議辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。根據(jù)提交的原始借、貸方憑證，建議銀行按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行仔細(xì)審核

“轄內(nèi)往來(lái)匯款借(貸)款憑證”及所附原始憑證簽名是否完整清晰。

轄內(nèi)往來(lái)匯款的借(貸)款憑證是否與所附原始憑證金額一致，所附原始憑證是否完整無(wú)誤。

審核無(wú)誤后，轉(zhuǎn)賬。付款人貸方憑證的會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：——轄內(nèi)活期賬戶。

貸方：XXX賬戶—— XXX活期賬戶

出票人的借方憑證有相反的會(huì)計(jì)分錄。

(2)儲(chǔ)蓄所收付現(xiàn)金

1.上繳現(xiàn)金。儲(chǔ)蓄所上繳現(xiàn)金時(shí)，填寫(xiě)現(xiàn)金交款單，連同現(xiàn)金一起送到縣銀行。

縣支行出納部門(mén)應(yīng)根據(jù)出納規(guī)定接收現(xiàn)金。無(wú)誤后，在每張現(xiàn)金支付單上加蓋現(xiàn)金收訖章和經(jīng)辦人姓名章，第一聯(lián)退回儲(chǔ)蓄所，第二聯(lián)交會(huì)計(jì)部，第三聯(lián)留存。

會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)收到的第二張現(xiàn)金繳款單，制作轄內(nèi)儲(chǔ)蓄所活期存款的貸方憑證。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：庫(kù)存現(xiàn)金：——分行庫(kù)存現(xiàn)金。

貸款：轄內(nèi)——儲(chǔ)蓄所活期賬戶。

第二天，儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)小組結(jié)算賬目，并將儲(chǔ)蓄憑證提交給會(huì)計(jì)部門(mén)。會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：轄內(nèi)——儲(chǔ)蓄所活期。

貸：庫(kù)存現(xiàn)金——儲(chǔ)蓄庫(kù)存現(xiàn)金

2.拿現(xiàn)金。儲(chǔ)蓄所業(yè)務(wù)出現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金不足時(shí)，通知分行儲(chǔ)蓄所現(xiàn)金分配員，現(xiàn)金分配員填寫(xiě)“發(fā)貨通知單”一式四份，加蓋預(yù)留印鑒(儲(chǔ)蓄所預(yù)留現(xiàn)金分配印鑒)，送會(huì)計(jì)部。

會(huì)計(jì)部門(mén)審核發(fā)貨通知單，核對(duì)蓋章無(wú)誤后，第一聯(lián)借記儲(chǔ)蓄賬戶，通知單支付出納部門(mén)。會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：轄內(nèi)——儲(chǔ)蓄所活期。

貸：庫(kù)存現(xiàn)金，——分行庫(kù)存

出納部門(mén)根據(jù)提貨單金額支付現(xiàn)金，第一聯(lián)提貨單返回會(huì)計(jì)部門(mén)作為儲(chǔ)蓄所借方憑證；現(xiàn)金分配員和押運(yùn)員去出納處取錢(qián)，押運(yùn)員在提貨單上簽字。出納將現(xiàn)金和交款通知單的第二、第三聯(lián)憑證打包蓋章，按規(guī)定的交接手續(xù)交由押運(yùn)員送至儲(chǔ)蓄所。第四聯(lián)發(fā)貨通知應(yīng)提交給現(xiàn)金分配員。

儲(chǔ)蓄所收到押運(yùn)員送來(lái)的現(xiàn)金后，核對(duì)現(xiàn)金與第二、三聯(lián)提貨單金額相符，第三聯(lián)提貨單加蓋公、私章，交押運(yùn)員領(lǐng)回，交現(xiàn)金分配員配對(duì)保管，第二聯(lián)提貨單借記庫(kù)存現(xiàn)金。

第二天，儲(chǔ)蓄所會(huì)計(jì)組對(duì)儲(chǔ)蓄所賬目進(jìn)行平衡，并將憑證提交會(huì)計(jì)部。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：庫(kù)存現(xiàn)金——儲(chǔ)蓄庫(kù)存

貸款：轄內(nèi)——儲(chǔ)蓄所活期賬戶。