1、企業計提小額稅金：

借：稅及附加——小額稅名

貸款：應交稅費(小額稅費名稱)

2.支付小額稅款：

借：應交稅費(小額稅費名稱)

貸：銀行存款

3.結轉本年利潤：

借方：本年利潤

貸：稅種名稱及附加——小稅種。

企業發生預提再繳納小額稅款時，應通過“稅金及附加”、“應交稅金”相關二級科目進行核算。稅金及附加：反映企業主營業務應負擔的消費稅、城市維護建設稅、城鎮土地使用稅、資源稅、教育費附加。應交稅金是指企業根據一定時期內取得的營業收入和實現的利潤，按照現行稅法的規定，應繳納的各種稅金。

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