增值稅不超過45萬怎么樣

借；應收賬款和其他科目

貸款；主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

借；應交稅費-應交增值稅

貸款；營業外收入-增值稅減免

增值稅免稅的會計處理

一、直接減免增值稅的會計處理

(1)納稅人銷售的貨物全部免征增值稅的會計處理。

1.銷貨收入

借：應收賬款(或銀行存款)

貸款主營業務收入：

2.購買時貨物或者勞務已經明確用于生產或者銷售免稅項目的，購買貨物和費用的進項稅額計入成本費用，不需要轉出進項稅額。

3.如果進項稅已經繳納增值稅(進項稅)，則進項轉出。

借：主營業務成本(或對應的成本和費用科目)

:貸款應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)

(2)納稅人銷售的貨物部分免征增值稅的會計處理。

1.銷售稅免稅部分的會計分錄與上述(1)相同。

2.根據增值稅的規定，生產免稅商品所消耗的原材料進項稅不得抵扣，即這部分進項稅應轉入成本或費用。但是，在購進貨物一部分用于應稅項目，一部分用于免稅項目的情況下，應當按照增值稅的規定，采用比例法計算應轉出的進項稅額，即免稅項目銷售額占總銷售額的比例。會計分錄按(1)和(3)處理。

二、即退稅、不退稅、退稅的會計處理。

借：銀行存款

貸款：補貼收入-增值稅減免

年末，“補貼收入”賬戶的余額將轉入“本年利潤”賬戶。

借：補貼收入。

今年利潤借：

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