未計提個稅繳納會計分錄的詳細說明

未計提個稅繳納是指企業在計算稅費成本時，未將個人所得稅費用計入到當期成本中，導致財務報表中個人所得稅費用低估的情況。

通常情況下，企業在發放工資和薪金時需要根據相關稅法規定扣除個人所得稅，并將扣繳的個人所得稅上繳到國家稅務機關。企業應該將個人所得稅作為一項應納稅費用計入成本，否則將導致企業成本低估，利潤高估的情況。

未計提個稅繳納的原因可能有以下幾點：

1. 會計人員沒有按照相關法律法規正確計算個人所得稅。
2. 會計人員不熟悉個人所得稅的計提規則。
3. 企業對個人所得稅的計提規則存在誤解或錯誤理解。
4. 企業沒有建立完善的個人所得稅計提與繳納制度。

如果企業未計提個稅繳納，將導致財務報表中個人所得稅費用低估，從而影響企業的財務狀況及利潤的真實反映。此外，未計提個稅繳納也可能引起稅務機關的檢查和處罰。

舉例說明

某企業在2021年度向員工發放工資，總額為100,000元。個人所得稅稅率按照工資應納稅額計算。假設工資應納稅額為30,000元，個人所得稅率為10%。

按照正確的做法，企業應計提個人所得稅費用為工資應納稅額乘以個人所得稅率，即30,000元 * 10% = 3,000元。

但是，由于會計人員的疏忽，企業未計提個人所得稅繳納。導致財務報表中個人所得稅費用低估了3,000元。

正確的會計分錄應為：

借：工資支出 100,000元

借：應交個人所得稅 3,000元

貸：銀行存款 103,000元

(工資支出 100,000元 + 應交個人所得稅 3,000元 = 銀行存款 103,000元)

如果未計提個稅繳納，會計分錄為：

借：工資支出 100,000元

貸：銀行存款 100,000元

(工資支出 100,000元 = 銀行存款 100,000元)

這樣做會導致財務報表中的工資支出正常，但個人所得稅費用低估了3,000元。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。