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出口退稅收款會計分錄

2023-03-18 09:35:23深圳會計培訓

如何進行出口退稅的會計分錄

出口退稅的會計處理如下:

1.購進貨物和接受應稅服務時,增值稅抵扣憑證上注明的增值稅。

借:應交稅費為增值稅(進項稅)/原材料/管理費用/制造費用等。

貸款:銀行存款/應付賬款等。

2.出口商品

借方:銀行存款/應收賬款等。

貸款:主營業務收入

結轉成本

借方:主營業務成本

貸:庫存商品。

3.計算本期不應減免的稅額、本期應減免的稅額、本期應退稅額和本期應減免的稅額。會計處理如下:

借方:其他應收款應收出口退稅(增值稅)(本期退稅額)

應交稅費為增值稅(國內產品出口退稅)(當期退稅)

主營業務成本(本期不得減免稅收)

貸款:應交稅費為增值稅(出口退稅)(當期免稅)

應納稅款應繳納增值稅(進項稅轉出)(當期不得減免稅款)。

4.已收出口退稅

借方:銀行存款

貸:其他應收款中的出口退稅(增值稅)應收款。


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