A公司生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人銷(xiāo)售一批貨物給B公司，含稅市值113萬(wàn)元；B公司餐飲企業(yè)一般納稅人為A公司提供餐飲服務(wù)，其中餐飲費(fèi)用53萬(wàn)元。

根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，發(fā)票是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開(kāi)具和收取的收付憑證。銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)和從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人對(duì)外經(jīng)營(yíng)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票。

如上所述，A公司向B公司銷(xiāo)售商品，B公司向A公司提供餐飲服務(wù)，分別向?qū)Ψ介_(kāi)具商品價(jià)值和餐飲費(fèi)用的發(fā)票是合理的。

下面，我們以A公司為例來(lái)寫(xiě)一下會(huì)計(jì)處理(B公司也有同樣的道理，不贅述):

(1)甲公司以113萬(wàn)元向乙公司銷(xiāo)售商品。

借方：應(yīng)收賬款113萬(wàn)。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)13萬(wàn)。

(2)甲公司在乙公司餐飲消費(fèi)53萬(wàn)元。

借：管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等。53萬(wàn)元(注：購(gòu)買(mǎi)餐飲服務(wù)不能抵扣，費(fèi)用可一并確認(rèn))。

貸：應(yīng)付賬款

(3)當(dāng)雙方往來(lái)款項(xiàng)達(dá)到頂部時(shí)，A公司從b公司收到余額。

借：應(yīng)付賬款53萬(wàn)元。

銀行存款60萬(wàn)

貸：應(yīng)收賬款113萬(wàn)。

(四)如果上述業(yè)務(wù)同時(shí)發(fā)生，也可以寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。

借：管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用53萬(wàn)元。

銀行存款60萬(wàn)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)13萬(wàn)。

(5)餐飲費(fèi)用113萬(wàn)元的，可以直接套期沖減。

借方：管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等。113萬(wàn)。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)13萬(wàn)。

(6)假設(shè)B公司向A公司提供動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)113萬(wàn)元，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄如下。

借：制造費(fèi)用等。100萬(wàn)。

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)13萬(wàn)。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)13萬(wàn)。