期末退稅是多少？

首先，我們知道增值稅有投入和產(chǎn)出。計算每個人應(yīng)納稅額時，是產(chǎn)出減去投入。那么我們也可以知道，當(dāng)產(chǎn)出大于投入時，就是應(yīng)稅的。反之，當(dāng)投入大于產(chǎn)出時，未扣的稅扣到下個月，本月未扣的扣到下期，稱為退稅。

最終免稅額的會計分錄

期末剩余的進(jìn)項稅額，表示當(dāng)期銷項稅額小，進(jìn)項稅額大。兩者相抵后，進(jìn)項稅仍大于銷項稅。這是期末剩余的進(jìn)項稅額。該項目不需要會計處理，保留在進(jìn)項稅借方就可以了。例如：

1.本期進(jìn)項稅50萬元。

2，銷項稅額20萬元(即本期應(yīng)繳納的增值稅)。

3.50萬的進(jìn)項稅減去20萬的銷項稅等于30萬，所以30萬可以由借款人保管。

增值稅期末剩余稅額的會計處理和報告

一、增值稅期末免稅額的會計處理

原同時擁有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的增值稅一般納稅人，截至試點開始當(dāng)月月初不能從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)銷項稅額中抵扣增值稅留抵的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)增值稅留抵明細(xì)科目。

二。增值稅期末的免稅申報

申報表格主表填寫待處理賬戶免稅額是主要難點。請按如下方式簡要填寫詳細(xì)信息：

按規(guī)定應(yīng)繳納上期留抵稅額的納稅人，是指試點實施日前一個納稅期的申報表中“期末留抵稅額合計”和“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅勞務(wù)”欄目大于零，同時具備營業(yè)稅改征、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)服務(wù)的納稅人。即試點實施前，僅按照《人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538號)(以下簡稱《增值稅暫行條例》)繳納增值稅的納稅人，需要繳納截至納入營改增試點之日的增值稅期末抵稅額。