境外企業(yè)代扣代繳所得稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

答：這應(yīng)該包括在您的預(yù)扣項(xiàng)目的成本或費(fèi)用中。

例如：

1、合同約定100萬(wàn)咨詢費(fèi)或技術(shù)使用費(fèi)。

借：管理費(fèi)-咨詢費(fèi)或其他費(fèi)用100萬(wàn)元。

貸款：其他應(yīng)付款-ABC公司100萬(wàn)

2.代扣代繳稅稅務(wù)局假設(shè)10萬(wàn)元。

借：其他應(yīng)付款- ABC公司100，000。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳所得稅10萬(wàn)元。

3.納稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣100，000元

貸款：銀行存款10萬(wàn)元。

4.支付費(fèi)用

借：其他應(yīng)付款-ABC公司900，000。

貸款：銀行存款90萬(wàn)。

非貿(mào)易企業(yè)如何進(jìn)行代扣營(yíng)業(yè)稅和附加稅的賬務(wù)處理？

比如公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)是繳納增值稅。我們公司是一家非貿(mào)易企業(yè)。對(duì)外簽訂合同，要代扣代繳營(yíng)業(yè)稅5、附加稅、企業(yè)所得稅10。不知道會(huì)計(jì)用什么科目。

答：?jiǎn)栴}本身就不準(zhǔn)確。與外國(guó)的合同是什么？如果只是合同，銀行在付匯時(shí)會(huì)要求你出具國(guó)家和地方稅務(wù)局出具的付匯證明，而付匯證明的出具需要你代扣代繳營(yíng)業(yè)稅(無(wú)附加稅費(fèi))和企業(yè)所得稅。

假設(shè)你的公司與一家外國(guó)公司簽訂了一份價(jià)值10萬(wàn)元的合同。

1.簽訂合同時(shí)：

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用(管理費(fèi)用)10萬(wàn)元。

貸款：應(yīng)付賬款(某外企)10萬(wàn)元。

2.繳納國(guó)稅局企業(yè)所得稅時(shí)：

借：應(yīng)付賬款(外企)1萬(wàn)元。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)-代扣10000元。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)-代扣10000元。

貸款：銀行存款1萬(wàn)元。

3.向地方稅務(wù)局繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)：

分錄同2，稅種改為營(yíng)業(yè)稅，金額改為5000元。

4.實(shí)際支付外匯時(shí)：

請(qǐng)把剩下的85000元兌換成外幣，連同稅單一起交給外國(guó)公司。

在本文的最后，上面已經(jīng)給出了一個(gè)境外企業(yè)代扣代繳所得稅會(huì)計(jì)分錄的例子，供大家參考。希望以上能幫到你。如果你想要更多的相關(guān)信息，請(qǐng)去大廳獲取。