企業(yè)所得稅費(fèi)用計(jì)提和支付的會(huì)計(jì)分錄？

1.企業(yè)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。2.企業(yè)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。

企業(yè)應(yīng)在損益科目中設(shè)置‘5701所得稅’科目(外商投資企業(yè)帳號(hào)為5241)，按規(guī)定計(jì)算當(dāng)期損益扣除的所得稅。本科目借方反映從當(dāng)期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉(zhuǎn)入‘當(dāng)期利潤’科目的所得稅。

企業(yè)所得稅，是指對(duì)人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)和非居民企業(yè))和其他取得收入的組織征收的一種所得稅，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)除外。稅率為25。

采用負(fù)債法時(shí)，“遞延稅款”科目的借方或貸方金額反映因稅率變化或開征新稅項(xiàng)而調(diào)整的遞延稅款金額。

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