同學(xué)你好。

正確

資產(chǎn)折舊、攤銷及稅項(xiàng)調(diào)整表附注：

1.第1欄“資產(chǎn)賬戶金額”:納稅人會計處理折舊攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)金額。

2.第2欄“本年折舊攤銷額”:納稅人核算的資產(chǎn)本年折舊攤銷額。

3.第3欄“累計折舊攤銷額”:填寫納稅人會計核算中資產(chǎn)歷年累計折舊攤銷額。

4.第4欄“資產(chǎn)計稅依據(jù)”:納稅人根據(jù)稅法規(guī)定計算折舊和攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)金額。

5.第5欄“按稅收一般規(guī)定計算的本年折舊攤銷額”:填寫納稅人按稅法一般規(guī)定計算的、允許在稅前扣除的資產(chǎn)本年折舊攤銷額，不包括加速折舊。

非應(yīng)稅收入形成的資產(chǎn)，其折舊和攤銷額不得在稅前扣除。第5欄至第8欄的稅額不包括非應(yīng)稅所得形成的資產(chǎn)折舊和攤銷額。

6.第6欄“加速折舊額”:填寫納稅人根據(jù)稅法規(guī)定的加速折舊政策計算的折舊額。

7.第7欄“20年及以上新增固定資產(chǎn)加速折舊額”:根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》(A105081)，為表a 105081中相應(yīng)固定資產(chǎn)的金額。

8.第8欄“累計折舊及攤銷額”:填寫歷年來納稅人按照稅法規(guī)定計算的資產(chǎn)累計折舊及攤銷額。

9.第9欄“金額”:未填寫第6欄的填寫第2-5欄的余額，填寫第6欄的填寫第2-6欄的余額。

10.第10欄“調(diào)整原因”:根據(jù)差異原因填寫，a、折舊年限，b、折舊方法，c、原值計提。如因多種原因出現(xiàn)差異，可根據(jù)實(shí)際原因多項(xiàng)填寫。