提醒大家

很多會(huì)計(jì)堅(jiān)信，自然人股東只要拿到分紅，就代扣20稅！其實(shí)取決于很多因素，比如投資方、被投資方、投資期限、投資路徑等。

情況1

不同的投資者對(duì)從被投資企業(yè)取得的股息有不同的稅負(fù)。

比如，外國(guó)個(gè)人股東從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅。但需要注意的是，對(duì)于具有雙重身份者，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將其作為中國(guó)居民納稅人對(duì)待，不予免稅。還需要注意的是，利用內(nèi)資股東成為外資股東的納稅情況來(lái)籌劃個(gè)稅是不可行的。

案例2

個(gè)人設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

獨(dú)資企業(yè)不是一個(gè)新名詞，它的歷史比我們想象的要長(zhǎng)。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是一種特殊的企業(yè)，由一個(gè)人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資。其企業(yè)形式，包括征稅方式，與個(gè)體工商戶相似，其優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在所得稅籌劃上。

業(yè)務(wù)范圍廣

相對(duì)于有限責(zé)任公司，個(gè)人注冊(cè)門檻低，不需要繳納入；但它不同于個(gè)體工商戶，經(jīng)營(yíng)范圍比較廣，包括咨詢服務(wù)、技術(shù)服務(wù)、品牌策劃等，基本可以滿足所有企業(yè)的需求，為企業(yè)做稅收籌劃提供了可能。

免征企業(yè)所得稅

個(gè)稅分為增值稅和個(gè)人所得稅。因?yàn)閭�(gè)人獨(dú)資企業(yè)的股東是個(gè)人，其企業(yè)所得稅本質(zhì)上是個(gè)人所得稅，所以國(guó)家為了不重復(fù)征稅，免征企業(yè)所得稅。

合理降低稅收負(fù)擔(dān)

隨著金稅三期的啟動(dòng)和新個(gè)稅法的實(shí)施，國(guó)家查收稅款的能力得到了無(wú)限增強(qiáng)。稅收籌劃與減免稅最重要的區(qū)別在于，整個(gè)節(jié)稅過(guò)程堅(jiān)持合規(guī)、合理、合法，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況定制稅收融資方案，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。

假設(shè)某設(shè)計(jì)公司A一年利潤(rùn)約500萬(wàn)元。如果企業(yè)按照主體公司納稅，需要繳納企業(yè)所得稅125萬(wàn)元，紅利稅75萬(wàn)元，共計(jì)200萬(wàn)元。A公司在我園注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的同時(shí)，將其業(yè)務(wù)分包給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，并將其利潤(rùn)轉(zhuǎn)移給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

個(gè)人納稅：

增值稅：500/1.01 * 1=4.95萬(wàn)。

附加稅：49500 * 6=29萬(wàn)

個(gè)稅：500萬(wàn)/1.01 * 10 * 30-4.05萬(wàn)=10.8萬(wàn)。

實(shí)際繳稅：4.95 0.29 10.8=16.04萬(wàn)。

與前期規(guī)劃的200萬(wàn)相比，節(jié)稅184萬(wàn)，節(jié)稅比92！

利用國(guó)家政策合理節(jié)稅，合理合規(guī)合法。

目前，我國(guó)西部開發(fā)或少數(shù)民族自治地方都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策，以促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。在有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)注冊(cè)企業(yè)，不僅最節(jié)稅，而且合理合法。

情況3

在某些稅收優(yōu)惠條件下，企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)可以不用繳納企業(yè)所得稅。

比如集成電路和企業(yè)，優(yōu)惠期從2018年12月31日前的獲利年度開始計(jì)算，第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅，可以享受免稅期內(nèi)不繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇。

股東分紅是一筆不小的收入，合理的稅收融資可以為股東節(jié)省大量資金。以上就是如何降低股東分紅的個(gè)人所得稅，如何合理避稅。

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