如何處理外貿(mào)進項稅

確認購買商品時，仍以國內(nèi)購買商品的方式確認輸入。為了區(qū)分內(nèi)銷貨物和出口貨物的區(qū)別，可以設(shè)置出口貨物進項明細科目，在確認出口收入時轉(zhuǎn)出相應(yīng)的進項，分別計入應(yīng)收退稅款和銷售成本(非退稅部分應(yīng)按規(guī)定計入出口貨物銷售成本)。

當(dāng)確認輸入時

借：庫存商品-X產(chǎn)品(出口產(chǎn)品)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-增值稅進項-出口進項

貸款：應(yīng)付賬款/銀行存款

出口收入確認時，商品銷售成本同時轉(zhuǎn)出并結(jié)轉(zhuǎn)。

借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收外匯

貸款：主營業(yè)務(wù)收入-出口收入

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收退稅(企業(yè)應(yīng)收退稅部分)

主營業(yè)務(wù)成本(不可退還部分)

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項轉(zhuǎn)出(該業(yè)務(wù)出口收入對應(yīng)的所有進項)

借：主營業(yè)務(wù)成本(對應(yīng)出口商品的成本)

借出：庫存商品

扣除投入證明后的會計分錄

一、認證后待認證的進項稅會計分錄如下：

1.獲得當(dāng)月進項票的認證。

借：相關(guān)科目

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認證進項稅)。

2.待認證的進項稅轉(zhuǎn)入抵扣時。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認證進項稅)。

2.如果增值稅進項發(fā)票已入賬但未認證，下月可通過聯(lián)認證抵扣，則在錄入增值稅專用發(fā)票的憑證時，可將進項稅額記入'應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅額'科目。會計分錄如下：

借入：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅

貸款：應(yīng)付賬款/應(yīng)付款項

如果待抵扣的進項稅額在第二個月抵扣完可以轉(zhuǎn)入進項稅額，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進項稅額。

貸款：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅額

嗯，外貿(mào)進項稅怎么處理，相信大家都知道。薛認為，外貿(mào)進項稅應(yīng)計入出口貨物的銷售成本，并可設(shè)置出口貨物明細科目。如果您對以上文章有任何疑問，歡迎在線與老師交流。