計提與實繳稅有差會計分錄的說明

計提與實繳稅有差是會計中常見的情況，它指的是企業在報表時間內已經計提了稅費的費用，但是實際上并未實際交納相應的稅款或繳納的稅款與預計計提的稅款有差異。這種差異可能是由于稅收政策的變化、稅率的調整、稅務部門的延遲等原因導致。

計提與實繳稅有差的會計處理會產生相應的會計分錄，用于反映實際發生的稅費情況。具體的會計分錄包括：

1. 對于計提過高的情況：

借：稅費支出

貸：應付稅費

貸：預付稅費(或其他相關科目)

2. 對于計提過低的情況：

借：預計應付稅費(或其他相關科目)

借：稅費支出(或其他相關科目)

貸：應付稅費

需要注意的是，會計分錄的具體科目和金額根據實際情況而定，上述僅為一般情況的示例。

示例回答

以某企業為例，該企業根據每月業務收入的10%計提銷售稅費，報表期間為當前年度的前11個月，最后一個月為當月實際交納的稅款。某年度前11個月計提的銷售稅費為100,000元，但實際交納的稅款為90,000元，存在計提與實繳稅有差的情況。

根據以上情況，會計處理的分錄如下：

1. 對于計提過高的情況：

借：銷售稅費支出 100,000元

貸：應付銷售稅費 90,000元

貸：預付稅費差異 10,000元

2. 對于計提過低的情況：

借：預計應付稅費差異 10,000元

借：銷售稅費支出 90,000元

貸：應付銷售稅費 100,000元

以上的分錄將會計準則規范會計處理計提與實繳稅有差的情況，確保會計數據的準確性和真實性。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。