如何在納稅申報表中進行會計分錄？

申報前應計

借：營業(yè)稅及附加

貸款：應交稅費-營業(yè)稅

應交稅費-城市維護建設稅

應交稅費-教育費附加

納稅時

借：應交稅費-營業(yè)稅

應交稅費-城市維護建設稅

應交稅費-教育費附加

貸：銀行存款

會計分錄的方法如下：

1.層析法

是把事物的發(fā)展過程分成幾個階段和層次，循序漸進，最后得出結果的一種方法。利用色譜法講授會計分錄直觀明了，能達到理想的教學效果。

2.商業(yè)鏈方法

按照會計業(yè)務的先后順序，形成連續(xù)的業(yè)務鏈，按照前后業(yè)務的銜接關系編制會計分錄。對于連續(xù)的經(jīng)濟業(yè)務比較有效，特別是對于容易出錯的方向。

3.規(guī)則方法

利用‘有借必有貸，貸必相等’的規(guī)則進行會計分錄。

普通納稅人如何報稅？

納稅申報流程

雖然不同行業(yè)、不同地區(qū)的稅率計算有所不同，但正常來說，全國所有企業(yè)的納稅流程幾乎都是一樣的。納稅申報一般分為三個步驟：

1.抄稅報稅：一般情況下，抄稅日期在每月8號之前，增值稅報稅日期在10號之前，所得稅在15號之前。普通納稅人可以通過稅控面板復印納稅申報表，也可以直接將報紙復印到辦稅廳，將上月的開票數(shù)據(jù)上傳到稅務機關。

2.納稅申報：一般納稅人需要登錄網(wǎng)上申報進行網(wǎng)上申報。我們可以通過稅務機關的網(wǎng)上報稅，導入已經(jīng)主管稅務機關認證的相關發(fā)票數(shù)據(jù)。如果有其他扣稅憑證數(shù)據(jù)，需要手工錄入。之后網(wǎng)上申報會生成納稅申報資料，我們需要導出保存。需要注意的是，如果有稅，需要在網(wǎng)上申報中申請繳納。

3.清卡處理：納稅申報成功后，一般納稅人企業(yè)需要進行最后的清卡處理步驟。此時，一般納稅人的納稅申報已經(jīng)處理成功。

納稅申報材料

報稅需要準備一些材料：

1.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；

2.符合抵扣條件且本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票[含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票]抵扣聯(lián)；

3.本期申報抵扣的符合抵扣條件的購進農產品取得的海關進口增值稅專用繳款書和普通發(fā)票復印件；

4.符合扣除條件并申報當期扣除的完稅憑證及其清單、面簽合同、支付憑證和境外單位的對賬單或發(fā)票；

5.出具農產品收購憑證的存根聯(lián)或報驗聯(lián)；

(六)納稅人銷售勞務、不動產和無形資產，在確定勞務、不動產和無形資產銷售額時，按照規(guī)定從總價和價外費用及其清單中扣除價款；

7.主管稅務機關規(guī)定的其他材料。

納稅申報表

除材料外，還需要準備以下表格：

1.《增值稅納稅申報表【一般納稅人適用】》；

2.《增值稅預繳稅款表》；

3.《固定資產【不含不動產】進項稅額抵扣情況表》；

4.《本期抵扣進項稅額結構明細表》；

5.《營改增稅負測算明細表》；

6.《增值稅減免稅申報明細表》；

7.《增值稅納稅申報表附列資料【1-5】》 .

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