員工出去買材料，因為沒有向公司申請錢，所以要先墊付，然后回公司財務(wù)部報銷。你知道如何寫提前采購材料的會計分錄嗎？不知道的小伙伴們。下面由會計教練薛帶領(lǐng)我們來看看預購材料的會計處理。希望薛整理的這些能幫到大家。

發(fā)票、賬單和材料同時到達。簡稱為“單個商品同時到達”

會計分錄如下：

借：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸款：銀行存款或應(yīng)付票據(jù)等。

發(fā)票和賬單到了，但是材料還沒到。簡稱“單到”。

會計分錄如下：

借：在途物料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸款：銀行存款或應(yīng)付票據(jù)等。

材料到達后，驗收入庫：

借：原材料

借出：在途材料

材料到了，發(fā)票和賬單沒到。簡稱“到貨”。

具體的會計分錄有：

借：原材料(暫定評估值)

貸：應(yīng)付賬款——預計應(yīng)付賬款

下個月初，之前就業(yè)的紅字就沖回來了：

借：原材料(暫估)(紅字沖銷)

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款(紅字核銷)

等到發(fā)票賬單來了，然后

借：原材料

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸款：銀行存款或應(yīng)付票據(jù)等。

提前采購材料。簡稱“預付貨款購買”。

預付時：

借方：預付賬戶(預付金額)

貸：銀行存款

收到材料后：

借：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸：預付賬戶(實際應(yīng)付金額)

貨款：

借方：預付帳戶(預付款和應(yīng)付款之間的差額)

貸：銀行存款

多付款的退款：

借：銀行存款

貸項：預付款(預付款和應(yīng)付款之間的差額)

以上就是薛為大家整理的預購材料如何寫會計分錄的問題。不知道大家有沒有學過。如果你還有不太明白或者對任何知識點有疑問，請在下面添加我們老師的，我們會免費為你解答，還會送你會計實務(wù)課程等等。加油！