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增值稅進項稅退稅會計分錄

2023-03-13 12:13:13深圳會計培訓

1、進項退稅:

借方:銀行存款,

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出的進項稅額);

2.出口退稅:

借:其他應收款-出口退稅、

貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)。

借方:銀行存款,

貸:其他應收款-出口退稅、

3.多交退稅,

借方:銀行存款,

小規模:

貸:應交稅費-應交增值稅,

一般納稅人:

貸:應交稅費-未交增值稅。

模式1:

根據財政部《關于企業為職工購買保險有關財務處理問題的通知》規定,公司為員工購買的團體意外傷害保險應作為福利費,會計分錄如下:

借:管理費-福利費,

貸款:應付款-員工保險、

借:應付職工——職工保險,

貸款:銀行存款,

給員工交保險分為基本社保和商業保險。設置應付員工基本社保賬戶,歸集明細社保賬戶,進行公司負擔和員工負擔的計提、代扣、代繳核算;商業保險根據應付職工薪酬下的職工福利費明細科目歸集核算。

模式2:

如果為員工全額購買了商業意外險,可以計入福利費。

累積時間:

借:銷售費用/管理費用/制造費用(取決于員工在哪個部門),

貸:應付工資-福利費,

付款時:

借:應付職工薪酬-福利費,

貸款:現金/銀行存款,

為公司財產購買的保險計入管理費用;

借:管理費、

貸款:現金/銀行存款。

另外,如果是出差的交通意外險,

借:管理費用、銷售費用-差旅費、

貸款:銀行存款等。

借:應付賬款,

貸款:銀行存款,

轉賬支票是公司簽發的憑證,通知銀行從其賬戶中提款。轉賬支票只能用于轉賬,不能提取現金。適用于單位之間商品交易、勞務供應等經濟往來的結算。轉賬支票由付款人簽發后交給收款人,不得委托收款人簽名;不得簽發空頭支票和遠期支票;不允許出租或出借支票。各單位在使用轉賬支票時,必須遵守銀行的有關規定。


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