1.當(dāng)企業(yè)去年未計(jì)提工資時(shí)，

借方：以前年度損益調(diào)整

貸款：應(yīng)付職工薪酬-獎(jiǎng)金

發(fā)工資時(shí)：

借：支付員工工資-獎(jiǎng)金

貸款：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)-代收代繳個(gè)人所得稅

調(diào)整以前年度的所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

余額調(diào)節(jié)利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

2、該企業(yè)去年已計(jì)提工資：

借：應(yīng)付款-應(yīng)付款

貸款：銀行存款

3.特殊會(huì)計(jì)處理

【例】2021年，6月，陳驍為該公司簽訂了一份為期5年的合同，合同金額為100萬(wàn)。公司規(guī)定每份合同價(jià)格的5%將作為獎(jiǎng)金。按照公司規(guī)定，合同執(zhí)行一年以上才能發(fā)獎(jiǎng)金。2021年取得合同時(shí)，會(huì)計(jì)沒(méi)有進(jìn)行賬務(wù)處理。2022年7月，陳驍開(kāi)始索要銷(xiāo)售傭金。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)討論，提成要發(fā)了，7月27日發(fā)。為該公司準(zhǔn)備正確的會(huì)計(jì)分錄。

借：合同收購(gòu)費(fèi)用5萬(wàn)元。

貸款：應(yīng)付款-獎(jiǎng)金

借：調(diào)整以前年度損益10000元(去年應(yīng)分?jǐn)?。

銷(xiāo)售費(fèi)用：10，000元(本年分?jǐn)備N(xiāo)售費(fèi)用)

貸款：合同收購(gòu)費(fèi)用5萬(wàn)元。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅10，000。

貸：上年損益調(diào)整一萬(wàn)。

借方：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

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