進(jìn)項(xiàng)稅抵扣期限已過(guò)，尚未抵扣。如何做會(huì)計(jì)分錄？

如果在抵扣期后沒(méi)有抵扣，將當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入相應(yīng)成本。

如果進(jìn)項(xiàng)稅不能及時(shí)核定抵扣，采購(gòu)業(yè)務(wù)需要及時(shí)抵扣，那么應(yīng)在應(yīng)交增值稅下設(shè)置一個(gè)待確認(rèn)的扣稅項(xiàng)目。

會(huì)計(jì)分錄如下：

I .采購(gòu)過(guò)賬時(shí)的分錄：

借：資產(chǎn)、成本等相應(yīng)科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證扣稅。

貸款：應(yīng)付賬款

二、扣款分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

三、沒(méi)有抵扣的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入資產(chǎn)成本科目。

借：資產(chǎn)、成本等相應(yīng)科目。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

如果購(gòu)買的物品沒(méi)有入賬，在確認(rèn)不會(huì)抵扣的情況下一起入賬的話，你只需要按照票面金額進(jìn)行：的會(huì)計(jì)分錄即可。

借：資產(chǎn)、成本等相應(yīng)科目。

貸款：應(yīng)付賬款

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