一般企業(yè)的一般會計處理和分錄。

一、月度核算流程：

1、根據(jù)出納審核的各種原始憑證，審核無誤后，編制憑證。

2.根據(jù)憑證登記各種明細(xì)賬。

3.月末計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本費(fèi)用，匯總所有憑證，編制憑證匯總表，根據(jù)憑證匯總表登記總賬。

4.結(jié)算和對賬。確保賬證相符、賬實相符、賬賬相符。

5、編制會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、完整，并加以說明。

6.將憑證裝訂成冊，妥善保管。二、一般企業(yè)的主要會計分錄：

1.購買時：

借：原材料/庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

2、材料領(lǐng)用

借：生產(chǎn)成本

貸款：原材料

3、應(yīng)計工資

借：生產(chǎn)成本/制造成本/管理成本

貸款：應(yīng)付款-工資

4、公用工程、機(jī)器材料消耗等。

借：制造成本

貸款：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

5.應(yīng)計折舊

借：制造費(fèi)用(車間使用)

管理費(fèi)用(管理部門使用)

營業(yè)費(fèi)用(銷售部門使用)

貸項：累計折舊

6.月底，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。

借方：生產(chǎn)成本——一個生產(chǎn)一般產(chǎn)品的企業(yè)的一般會計過程和分錄。一、月度核算流程：

1、根據(jù)出納審核的各種原始憑證，審核無誤后，編制憑證。

2.根據(jù)憑證登記每只襪子皮的明細(xì)賬。

3.月末計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本費(fèi)用，匯總所有憑證，編制憑證匯總表，根據(jù)憑證匯總表登記總賬。

4.結(jié)算和對賬。確保賬證相符、賬實相符、賬賬相符。

5、編制會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、完整，并加以說明。

6.將憑證裝訂成冊，妥善保管。二、一般企業(yè)的主要會計分錄：

1.購買時：

借：原材料/庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

2、材料領(lǐng)用

借：制作一個櫻花的復(fù)制品。

貸款：原材料

3、應(yīng)計工資

借：生產(chǎn)成本/制造成本/管理成本

貸款：應(yīng)付款-工資

4、公用工程、機(jī)器材料消耗等。

借：制造成本

貸款：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

5.應(yīng)計折舊

借：制造費(fèi)用(車間使用)

管理費(fèi)用(管理部門使用)

營業(yè)費(fèi)用(銷售部門使用)

貸項：累計折舊

6.月底，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。

借：生產(chǎn)成本-產(chǎn)品

生產(chǎn)成本-產(chǎn)品b

貸項：制造費(fèi)用

7.月末，成品入庫結(jié)轉(zhuǎn)。

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

8.銷貨收入

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

9.月末應(yīng)計附加稅(本科目不含增值稅)。

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

10.月末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品的成本和稅金。

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

11.月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月收入。

借款：主營業(yè)務(wù)收入。

貸款：本年利潤

12.月底的時候，

結(jié)轉(zhuǎn)這個月的費(fèi)用。

借方：本年利潤

貸款：管理費(fèi)

銷售成本

財務(wù)費(fèi)用

13.季度末，應(yīng)預(yù)提所得稅。

借方：所得稅費(fèi)用

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借方：本年利潤

貸項：所得稅費(fèi)用

14.期末結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅(購銷差額)

借：應(yīng)交稅金——增加廣告價值應(yīng)交稅金：轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅金。

貸：應(yīng)交稅金-未付增值稅生產(chǎn)成本-產(chǎn)品b。

貸項：制造費(fèi)用

7.月末，成品入庫結(jié)轉(zhuǎn)。

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

8.銷貨收入

(加在動詞之前）表示“否定”，“相反”；(加在名詞之前構(gòu)成動詞)表示“除去”，“除掉”

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

10.月末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品的成本和稅金。

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

11.月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月收入。

借款：主營業(yè)務(wù)收入。

貸款：本年利潤

12.月底的時候，

結(jié)轉(zhuǎn)這個月的費(fèi)用。

借方：本年利潤

貸款：管理費(fèi)

銷售成本

財務(wù)費(fèi)用

13.季度末，應(yīng)預(yù)提所得稅。

借方：所得稅費(fèi)用

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借方：本年利潤

貸項：所得稅費(fèi)用

14.期末結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅(購銷差額)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅：轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅費(fèi)。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅