紅沖發票是指原發票有誤或需要更正，需要開“負發票”沖抵原發票，同時重新開發票調賬。

“紅抵扣發票”是指紅抵扣發票開具的負面發票，也稱“負面發票”。

“紅套發票”的財務處理分為兩種情況：1。跨月的紅色抵銷發票，以及2。當月的紅色抵銷發票。

上月開具正發票時：

借方：應收賬款數)

貸：主營業務收入)

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額數)

開具“紅色抵銷發票(負發票)”時：

借：應收賬款(負)

貸：主營業務收入(負)

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額(負數)

重新開具正確的發票時：

借方：應收賬款數)

貸：主營業務收入)

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額數)

當紅色發票在當月刷新并且正確的發票在當月重新打開時：

一般公司直接修改原始憑證會計分錄上的數據；如果公司已編程賬務處理，不能直接修改當月已做的憑證，請參照“跨月紅字發票賬務處理”進行賬務處理。

借方：應收賬款數)

貸：主營業務收入)

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額數)

當月紅字發票，但當月未開具正確發票：

當月不需要做賬務處理，即該筆業務不需要做會計分錄，正發票和負發票粘貼在一起存檔備查；如果公司需要在賬目中保留該項業務的操作痕跡，需要做“一正一負”的會計分錄：

正會計分錄：

借方：應收賬款數)

貸：主營業務收入)

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額數)

負會計分錄：

借：應收賬款(負)

貸：主營業務收入(負)

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額(負數)

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