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財(cái)務(wù)未開(kāi)票收入的會(huì)計(jì)處理與已開(kāi)票收入相同。

對(duì)于你這種沒(méi)有收入就交稅的行為，需要提前交稅。

借方：應(yīng)納稅額-未付增值稅

貸款：銀行存款

4萬(wàn)元不開(kāi)發(fā)票，可以和正常開(kāi)發(fā)票一樣！

借方：應(yīng)收賬款46800

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4萬(wàn)元。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)6800

次月開(kāi)票時(shí)，先對(duì)未開(kāi)票的收入做紅字；然后按照發(fā)票金額來(lái)做！

未開(kāi)票收入是指收入已經(jīng)確認(rèn)，但尚未開(kāi)票，需要確認(rèn)收入。無(wú)論對(duì)方是否索要發(fā)票，都要先確認(rèn)收入，在納稅申報(bào)表中確認(rèn)為未開(kāi)票收入，以后開(kāi)票時(shí)再轉(zhuǎn)入已開(kāi)票收入。你說(shuō)的三種情況，第一種和第三種都是提前開(kāi)票，所以必須先確認(rèn)稅，暫時(shí)可以不確認(rèn)收入。分錄如下：借：應(yīng)收賬款34貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額34(200*17，如果是小規(guī)模納稅人，200/1.03*3)。同時(shí)，如果貴公司核算庫(kù)存明細(xì)，借記：發(fā)出商品，貸記：庫(kù)存商品。毫無(wú)疑問(wèn)，不管對(duì)方要不要發(fā)票，都要做收入，正常處理。借：應(yīng)收賬款。

未開(kāi)具發(fā)票的收款的財(cái)務(wù)處理：

1.收款付款尚未開(kāi)票：

借入銀行存款

信用墊款賬戶——(客戶名稱(chēng))

2.開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票時(shí)：借預(yù)收賬款——(客戶名稱(chēng))。

貸款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

開(kāi)票是指根據(jù)法規(guī)開(kāi)具發(fā)票的情況�；�于證明商品和資金所有權(quán)轉(zhuǎn)移、會(huì)計(jì)核算和稅收管理的需要，在確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，應(yīng)由收款方向付款方開(kāi)具發(fā)票，特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。同時(shí)，開(kāi)票范圍與發(fā)票使用范圍一致。因此，付款人在發(fā)生非經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)時(shí)不得開(kāi)具發(fā)票，在單位內(nèi)部部門(mén)之間進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)結(jié)算時(shí)不得開(kāi)具發(fā)票，可以使用內(nèi)部結(jié)算憑證。

發(fā)票開(kāi)具是實(shí)現(xiàn)其使用價(jià)值、反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)。發(fā)票開(kāi)具是否真實(shí)、完整、正確，直接關(guān)系到發(fā)票管理的預(yù)期目的能否達(dá)到。

借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

填寫(xiě)納稅申報(bào)表的第一行和第(1)行。其中數(shù)字，即第二行和第三行，留空。

在這種情況下，你需要記錄你的收入，并在發(fā)貨時(shí)提取銷(xiāo)項(xiàng)稅(這是正規(guī)公司的做法)

借：應(yīng)收賬款(銀行存款)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

未開(kāi)具發(fā)票的收入和稅款列在申報(bào)表(表1)的欄目中，不影響申報(bào)。開(kāi)票時(shí)注意不要多開(kāi)，最好是收到錢(qián)后再開(kāi)發(fā)票。注意對(duì)方是有動(dòng)機(jī)開(kāi)特價(jià)票的一般人，否則開(kāi)一般票，開(kāi)票后記得調(diào)整報(bào)關(guān)單(表1)一欄信息不核算。

這里有幾點(diǎn)需要澄清。第一，如果A直接給B開(kāi)發(fā)票，按照77900開(kāi)發(fā)票，這個(gè)收入就作為A單位的收入，你單位只拿2000作為中間收入，2000作為其他業(yè)務(wù)收入，全額繳納增值稅。二：甲公司給你公司開(kāi)具發(fā)票75900元，你公司給乙公司開(kāi)具77900元，可以按照開(kāi)票金額處理。

財(cái)務(wù)未開(kāi)票收入的會(huì)計(jì)處理與已開(kāi)票收入相同。

對(duì)于你這種沒(méi)有收入就交稅的行為，需要提前交稅。

借方：應(yīng)納稅額-未付增值稅

貸款：銀行存款

根據(jù)上個(gè)月的收入憑證，這個(gè)月用紅字作為同一個(gè)憑證，然后根據(jù)這個(gè)月的發(fā)票重做憑證。在申報(bào)本月增值稅明細(xì)表1中的開(kāi)票銷(xiāo)售額時(shí)，注意不要忘記填寫(xiě)負(fù)數(shù)。

你在做國(guó)外賬戶嗎？如果是外地賬戶，不開(kāi)發(fā)票就不要進(jìn)收入，不然要交稅，直接進(jìn)活期。有問(wèn)題就問(wèn)我。