剔除失控發(fā)票后的會(huì)計(jì)分錄值得收藏。

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取消失控發(fā)票后的會(huì)計(jì)分錄知道嗎？

今天，薛就為大家整理一些關(guān)于這方面的知識(shí)，希望對(duì)大家有所幫助。

因?yàn)椤笆Э匕l(fā)票”是企業(yè)逃匿或者發(fā)票丟失造成的。發(fā)票雖然屬于真票，但比假票隱蔽性更強(qiáng)，防范難度更大。企業(yè)注銷失控發(fā)票，如何處理相關(guān)賬務(wù)？

在財(cái)務(wù)工作中，你遇到過(guò)不知道怎么解決的問(wèn)題嗎？

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取消失控發(fā)票后的會(huì)計(jì)分錄

如果發(fā)票失控，稅款已繳，則進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：

借：原材料/庫(kù)存商品

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)

繳納稅費(fèi)后的后處理：

借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

營(yíng)業(yè)外支出-滯納金

貸：銀行存款

此發(fā)票無(wú)效，無(wú)法轉(zhuǎn)移到成本：

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸款：原材料/庫(kù)存商品

涉及出口退稅問(wèn)題的，失控發(fā)票不能退稅，已申請(qǐng)出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可暫停已批準(zhǔn)企業(yè)的退稅。

什么是暴走發(fā)票？

失控發(fā)票是指利用增值稅發(fā)票在新納稅人丟失或被盜的稅控專用設(shè)備中未開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，被列為異常戶的納稅人開(kāi)具未按規(guī)定申報(bào)納稅的增值稅專用發(fā)票。

通常稅務(wù)機(jī)關(guān)，一是通過(guò)防偽稅控雙向比對(duì)功能，在認(rèn)證過(guò)程中自動(dòng)將待認(rèn)證的抵扣數(shù)據(jù)與失控發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票抵扣的；二是通過(guò)每天新增的失控發(fā)票數(shù)據(jù)與前期已認(rèn)證的抵扣環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)自動(dòng)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)抵扣環(huán)節(jié)屬于失控發(fā)票。企業(yè)已認(rèn)證抵扣的發(fā)票一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為“失控發(fā)票”，很有可能會(huì)將進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出并補(bǔ)稅，給企業(yè)造成損失。

營(yíng)業(yè)外支出有哪些？

營(yíng)業(yè)外支出是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出以外的所有營(yíng)業(yè)外支出。如罰款、捐款和非常損失。為此，有必要設(shè)立“營(yíng)業(yè)外支出”科目來(lái)核算這部分。企業(yè)發(fā)生各種營(yíng)業(yè)外支出時(shí)，借記本科目；期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的借方，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無(wú)余額。

以上是取消失控發(fā)票后的會(huì)計(jì)分錄！薛給出的答案希望對(duì)大家有所幫助。如果還想了解更多會(huì)計(jì)知識(shí)，可以繼續(xù)關(guān)注我們！

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