你知道合并報(bào)表調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄嗎？

今天，薛就為大家整理一些關(guān)于這方面的知識(shí)，希望對(duì)大家有所幫助。

合并報(bào)表是母公司編制的，包括所有控股子公司會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)的報(bào)表，那么合并報(bào)表的會(huì)計(jì)調(diào)整如何處理？

合并報(bào)表調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄

在購(gòu)買期結(jié)束時(shí)：

1.將子公司的賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值：

借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)等。

遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應(yīng)收賬款

估計(jì)負(fù)債

遞延所得稅負(fù)債

繳入盈余

2.存貨已全部對(duì)外銷售，應(yīng)收賬款已按評(píng)估減值、預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際支付、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷的金額收回；

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)收帳款

估計(jì)負(fù)債

管理費(fèi)用

貸款：固定資產(chǎn)等。

資產(chǎn)減值損失

非業(yè)務(wù)支出

借：遞延所得稅負(fù)債

貸款：遞延所得稅資產(chǎn)

所得稅費(fèi)用

3、成本法轉(zhuǎn)化為權(quán)益法：

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

貸款：投資收益

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

貸款：其他綜合收益

借：投資收益

貸款：長(zhǎng)期股權(quán)投資

4、子公司所有者權(quán)益與母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的抵銷：

借：股本

資本公積(購(gòu)買日期評(píng)估增值本年增加)

盈余公積(本年購(gòu)買日計(jì)提)

未分配利潤(rùn)(購(gòu)買日調(diào)整后凈利潤(rùn)-本年提取盈余公積-股利等。)

商業(yè)信譽(yù)

貸款：長(zhǎng)期股權(quán)投資(按權(quán)益法調(diào)整金額)

5.抵消投資收益：

借：投資收益

——年初未分配利潤(rùn)(購(gòu)買日)

貸款：盈余公積

——年末未分配利潤(rùn)

什么是所得稅費(fèi)用？

所得稅費(fèi)用科目屬于損益類科目，用于核算當(dāng)期利潤(rùn)總額中應(yīng)扣除的所得稅費(fèi)用，但不是指當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。所得稅費(fèi)用賬戶可按“遞延所得稅費(fèi)用”或“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”設(shè)置進(jìn)行明細(xì)核算。期末，本科目的余額也應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。