營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、所得稅等。

1.營(yíng)業(yè)稅的提取和結(jié)轉(zhuǎn)

月末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)時(shí)，應(yīng)計(jì)提本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅款。

(1)提取時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

貸款：其他應(yīng)付款-教育費(fèi)附加

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借方：本年利潤(rùn)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

(三)納稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

借：其他應(yīng)付款-教育費(fèi)附加

貸款：現(xiàn)金或銀行存款

2.所得稅

1.季度末和年度末提取所得稅時(shí)(根據(jù)利潤(rùn)總額)

借方：所得稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借方：本年利潤(rùn)

貸項(xiàng)：所得稅

(3)當(dāng)翻轉(zhuǎn)時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸款：銀行存款或現(xiàn)金。

3.增值稅

(1)購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)

借：原材料

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款

(2)銷(xiāo)售商品時(shí)

借方：銀行存款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

(3)上交時(shí)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款

4.消費(fèi)稅

(一)消費(fèi)稅計(jì)提時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

(二)上交時(shí)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

貸款：現(xiàn)金或銀行存款

未通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”核算的有：房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅。

1.企業(yè)繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅、印刷稅和車(chē)船使用稅時(shí)，應(yīng)直接入賬：

借：管理費(fèi)-稅金(房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車(chē)船使用稅)

貸款：銀行存款或現(xiàn)金。

2.代扣代繳個(gè)人所得稅

(一)支付工資時(shí)

借：應(yīng)付工資。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)(或其他應(yīng)付款)-個(gè)人所得稅

信用：現(xiàn)金

(2)繳納個(gè)人所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)(或其他應(yīng)付款)-個(gè)人所得稅

貸款：現(xiàn)金或銀行存款