職工報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄：出差前預(yù)借：借：其他應(yīng)收款XX職工，貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。出差后報(bào)銷：借：管理費(fèi)用(實(shí)際支出)，貸：其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的錢)，庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)借與實(shí)際支出的差額)(可貸)。

出差后報(bào)銷時(shí)：

借方：管理費(fèi)用(實(shí)際支出)

貸款：其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的錢)

庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)付款和實(shí)際發(fā)生額之間的差額)(可貸)

差旅費(fèi)報(bào)銷是根據(jù)一個(gè)單位或部門的具體規(guī)章制度，規(guī)定限額內(nèi)的差旅費(fèi)，可以根據(jù)一定的程序證據(jù)進(jìn)行報(bào)銷。

差旅費(fèi)是指工作人員在常住地以外臨時(shí)出差發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)。

差旅費(fèi)報(bào)銷范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、通訊費(fèi)、雜費(fèi)。

需要注意的事項(xiàng)

為了正確登記帳簿，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除了編制憑證的人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，正確填寫，加強(qiáng)自查外，同時(shí)要建立專人審核制度。如上所述，憑證是根據(jù)經(jīng)過審核的合法原始憑證填制的。因此，在審核憑證時(shí)，除了審核原始憑證外，還應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

1.符合性審計(jì)

檢查憑證是否附有原始憑證，原始憑證是否完整合法，憑證記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與所附原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否一致。

2.技術(shù)審計(jì)

檢查憑證的借貸科目是否正確，科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清晰，使用的會(huì)計(jì)科目及其核算是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。是否填寫清楚，項(xiàng)目是否齊全，如日期、憑證號(hào)、二級(jí)及明細(xì)會(huì)計(jì)科目、附件數(shù)量、相關(guān)人員簽名等。

在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的方法及時(shí)處理和糾正。只有經(jīng)過審核的憑證才能作為入賬的依據(jù)。

審核會(huì)計(jì)憑證是保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督作用的重要手段。這是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作。為了做好會(huì)計(jì)憑證的審核工作，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督作用，會(huì)計(jì)人員應(yīng)熟悉和掌握國(guó)家政策、法令、規(guī)章制度、計(jì)劃和預(yù)算的有關(guān)規(guī)定，以及本單位的經(jīng)營(yíng)情況。

這樣才能明辨是非，確定哪些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是合理合法的；什么經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合理不合法。會(huì)計(jì)人員要自覺執(zhí)行政策，遵守制度，正確處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

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