小規(guī)模核定所得稅會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人是指納稅年度銷售額不超過(guò)《中華人民共和國(guó)小型微利企業(yè)推行“兩免三減半”所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱“兩免三減半”政策）規(guī)定的最高限額的企業(yè)。小規(guī)模核定所得稅是根據(jù)小規(guī)模納稅人的實(shí)際銷售額計(jì)算的所得稅。

小規(guī)模納稅人在計(jì)算小規(guī)模核定所得稅時(shí)，通常使用以下會(huì)計(jì)分錄：

1. 收入確認(rèn)會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款） 貸：銷售收入 2. 費(fèi)用確認(rèn)會(huì)計(jì)分錄： 借：費(fèi)用（如辦公費(fèi)用、人工費(fèi)用等） 貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款） 3. 稅金及附加確認(rèn)會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付賬款（或銀行存款） 貸：應(yīng)交稅金（或預(yù)交稅金） 4. 所得稅余額確認(rèn)會(huì)計(jì)分錄： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金（或預(yù)交稅金） 5. 其他會(huì)計(jì)分錄（如利潤(rùn)分配、其他收入等）根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行確認(rèn)。

以上會(huì)計(jì)分錄僅是一個(gè)簡(jiǎn)單的示例，具體的會(huì)計(jì)處理應(yīng)根據(jù)小規(guī)模納稅人的實(shí)際情況和稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

舉例

某小規(guī)模納稅人在一季度銷售額為10萬(wàn)元，銷售稅率為3%，費(fèi)用為2萬(wàn)元。根據(jù)小規(guī)模納稅人的實(shí)際銷售額，計(jì)算小規(guī)模核定所得稅。

會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 收入確認(rèn)會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款） 貸：銷售收入 金額：10萬(wàn)元 2. 費(fèi)用確認(rèn)會(huì)計(jì)分錄： 借：費(fèi)用 貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款） 金額：2萬(wàn)元 3. 稅金及附加確認(rèn)會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付賬款（或銀行存款） 貸：應(yīng)交稅金（或預(yù)交稅金） 金額：0.3萬(wàn)元（銷售額 × 銷售稅率） 4. 所得稅余額確認(rèn)會(huì)計(jì)分錄： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金（或預(yù)交稅金） 金額：0.3萬(wàn)元

根據(jù)上述分錄，小規(guī)模納稅人在這一季度需要繳納的小規(guī)模核定所得稅為0.3萬(wàn)元。