企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)每年都需要繳納企業(yè)所得稅。如果繳納了上一年度的企業(yè)所得稅，會(huì)計(jì)人員應(yīng)該如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

以前年度繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

借方：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

貸：銀行存款

以前年度損益調(diào)整是什么？

以前年度損益調(diào)整主要是核算本年發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)，糾正本年發(fā)現(xiàn)的重要的以前，涉及調(diào)整以前年度損益。資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)日之間需要調(diào)整企業(yè)年度損益的事項(xiàng)，也可以通過(guò)調(diào)整以前年度損益進(jìn)行核算。調(diào)整后，“以前年度損益調(diào)整”科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。

應(yīng)納稅的主體是什么？

應(yīng)交稅費(fèi)是指在一定階段內(nèi)，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定和相關(guān)征稅辦法，應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等。以及企業(yè)在上繳國(guó)家前代收代繳的個(gè)人所得稅。應(yīng)交稅金為負(fù)債科目，下面還設(shè)置了一些二級(jí)科目，如應(yīng)交所得稅、應(yīng)交增值稅等。