企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了時將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后的所得稅費用余額為零。那么企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用時如何進(jìn)行具體的會計分錄呢？

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄

借方：本年利潤

貸項：所得稅費用

什么是所得稅費用？

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)繳納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅，為損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久差額，等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅。

所得稅費用=當(dāng)期所得稅遞延所得稅費用(-遞延所得稅收入)，其中當(dāng)期所得稅為當(dāng)期應(yīng)納所得稅，即：應(yīng)納稅所得額x所得稅稅率。

今年的利潤是多少？

本年利潤是指企業(yè)在某一會計年度的凈利潤(或凈虧損)，屬于所有者權(quán)益類。它是由企業(yè)利潤構(gòu)成計算確定的，是企業(yè)在公歷年度的1月至12月逐步積累形成的動態(tài)指標(biāo)。今年的利潤是一筆總結(jié)賬。貸款人注冊企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收入、“補貼收入”和營業(yè)外收入；借款人當(dāng)期發(fā)生的費用支出包括主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)費用、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、投資收益(凈虧損)、營業(yè)外支出、所得稅等。

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以上都是關(guān)于所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)時如何寫會計分錄的。更多消息請關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

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