如果費(fèi)用報(bào)銷出現(xiàn)沖突，很大程度上是因?yàn)榘l(fā)票的問題，可見發(fā)票在費(fèi)用報(bào)銷中尤為重要。會(huì)計(jì)人員已付款但未收到發(fā)票應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄？

已付但未付發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

需要對已付款但未收到的發(fā)票進(jìn)行暫估和記錄。

1.當(dāng)月預(yù)計(jì)入庫的材料或商品，以入庫單或材料入庫單作為附件：

借：原材料/庫存商品

貸：應(yīng)付賬款——預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款

2.在隨后的一個(gè)月或幾個(gè)月內(nèi)，收到發(fā)票后進(jìn)行核銷，核銷時(shí)不需要附件：

借：原材料/庫存商品(紅字金額)

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款(紅字金額)

按一般規(guī)律，紅字要在下月初沖回來。但是在實(shí)際工作中，如果當(dāng)月發(fā)票沒有到賬，那么月初就要趕回到月末再暫估，工作量很大。所以一般都是等發(fā)票到了再催回來。

3.收到發(fā)票后，將發(fā)票作為附件：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付賬款——客戶名稱

什么是應(yīng)付賬款？

應(yīng)付賬款是會(huì)計(jì)科目的一種，通常指因購買材料、商品或勞務(wù)而發(fā)生的債務(wù)。這是買賣雙方在購銷活動(dòng)中，由于取得物資和支付貨款的時(shí)間不一致而產(chǎn)生的債務(wù)。

企業(yè)采購的材料和商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫，但貨款尚未支付。根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單和隨貨發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)格或暫定估價(jià))，借記“材料采購”、“在途材料”等科目，根據(jù)可抵扣的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)”等科目，按照應(yīng)付價(jià)格貸記有關(guān)科目。企業(yè)采購商品，供應(yīng)商在交付商品時(shí)彌補(bǔ)貨款不足造成的損失時(shí)，借方記入“應(yīng)付賬款”，貸方從“待處理財(cái)產(chǎn)損益”中轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額。因接受供應(yīng)商提供的服務(wù)而未付的應(yīng)付賬款，根據(jù)供應(yīng)商的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目。支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

售后回購用于融資的，發(fā)出商品等資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅金額貸記“——增值稅(銷項(xiàng)稅)應(yīng)交稅金”科目，差額貸記本科目�；刭弮r(jià)格與原銷售價(jià)格的差額，應(yīng)在售后回購期間按期計(jì)提利息費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目。回購商品時(shí)，按回購商品的價(jià)款借記本科目，按可抵扣的增值稅借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，按實(shí)際支付的金額貸記“銀行存款”科目。

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以上是如何寫出所有已付款但未收到發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄。更多時(shí)事通訊信息，請關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

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