一對一深圳會計培訓服務
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標準做法如下：
(1)月末結轉的未繳增值稅。
借方：應交稅費-應交增值稅(轉出增值稅)3
貸：應交稅費-未交增值稅3
(2)X月營業稅及附加的計提：
借：營業稅及附加
貸款：應交稅費-應交城建稅*70=
應交稅費-教育費附加*30=
(3)下月繳納增值稅等。
借：應交稅費-未付增值稅3
應交稅費-應交城建稅
應交稅費-教育費附加
貸款：銀行存款
如果本月沒有繳納增值稅，則不需要進行上述分錄，期末明細賬中的進項稅額余額即為免稅額。