退稅留抵會計(jì)分錄的詳細(xì)說明

退稅留抵會計(jì)分錄是指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)繳納的預(yù)繳稅款超過實(shí)際需要繳納的稅款金額時，可以選擇將多繳納的稅款留作留抵退稅，以抵扣未來應(yīng)繳納的稅款。

退稅留抵會計(jì)分錄需要記錄在負(fù)債類科目和資產(chǎn)類科目中：

1. 當(dāng)企業(yè)多繳納預(yù)繳稅款時，會計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)（或其他應(yīng)付款）、應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款或其他資產(chǎn)

2. 當(dāng)企業(yè)選擇將多繳納的稅款留抵退稅時，會計(jì)分錄如下：

借：留抵退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（或其他應(yīng)付款）

3. 當(dāng)企業(yè)使用留抵稅款抵扣應(yīng)繳納的稅款時，會計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)（或其他應(yīng)付款）

貸：留抵退稅

退稅留抵會計(jì)分錄的舉例

某企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)預(yù)繳了100,000元的增值稅，但實(shí)際需要繳納的稅款只有80,000元，故剩余的20,000元可以選擇留抵退稅。

假設(shè)該企業(yè)選擇將留抵的20,000元退稅抵扣未來的稅款，相關(guān)會計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)（或其他應(yīng)付款） 80,000元

貸：留抵退稅 20,000元

剩余的預(yù)繳稅款為80,000元，記錄在應(yīng)交稅費(fèi)（或其他應(yīng)付款）科目中。

當(dāng)企業(yè)下一個報(bào)告期需要繳納稅款時，可以將留抵的20,000元稅款抵扣應(yīng)繳納的稅款。

假設(shè)下一個報(bào)告期需要繳納的稅款為60,000元，相關(guān)會計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)（或其他應(yīng)付款） 40,000元

貸：留抵退稅 20,000元

通過以上分錄，企業(yè)將留抵的20,000元稅款抵扣了本期需要繳納的稅款，最終應(yīng)繳納的稅款減少為40,000元。

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。