多計(jì)個(gè)人所得稅抵扣的會(huì)計(jì)處理為：

1.把多付的工資：洗回來(lái)。

借：發(fā)員工工資。

貸款：管理費(fèi)

2、發(fā)工資時(shí)：

借：發(fā)員工工資。

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

銀行存款

3.繳納個(gè)人所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸款：銀行存款

但個(gè)人所得稅一般不要求預(yù)提，要代扣代繳，分錄為：

借：發(fā)員工工資。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅。

如何編制稅款核銷超提的分錄？

1.多余的金額抵消了更多的個(gè)人所得稅。

借：支付員工工資-工資(紅或負(fù))

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(紅色或負(fù)數(shù))

2.下個(gè)月將扣除個(gè)人所得稅。

借：元支付員工工資-薪金(扣除上月支付的稅后余額計(jì)算)

貸款應(yīng)交稅費(fèi)：-應(yīng)交個(gè)人所得稅(根據(jù)扣除上月多交的稅費(fèi)后的余額計(jì)提)

多交的增值稅和附加稅怎么抵扣？

答案：增值稅要紅寫相應(yīng)分錄，然后按照正確分錄錄入。附加稅作為相反的分錄直接產(chǎn)生差異。

增值稅是價(jià)外稅，不需要預(yù)提。銷售發(fā)生時(shí)，稅額直接計(jì)入應(yīng)納稅額，不含稅價(jià)格計(jì)入收入；購(gòu)入時(shí)，可抵扣的價(jià)款借記相關(guān)科目，可抵扣的稅款借記應(yīng)交稅金。應(yīng)計(jì)附加稅時(shí)，借記營(yíng)業(yè)稅及附加，貸記應(yīng)交稅金。

如何編制退稅的會(huì)計(jì)分錄？

企業(yè)取得的代扣代繳個(gè)人所得稅收入，應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)的收入處理，不得作為營(yíng)業(yè)外收入處理，也不得計(jì)入其他應(yīng)付款。

收到預(yù)扣稅費(fèi)用：

借：銀行存款

貸款：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)工作人員：

借：其他業(yè)務(wù)費(fèi)用

借出：銀行存款等。

個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)退款怎么核算？

(一)扣繳義務(wù)人用于獎(jiǎng)勵(lì)納稅人的，取得的收入可以與經(jīng)常項(xiàng)目掛鉤，不作為收入處理；稅務(wù)人員)取得代扣代繳稅款手續(xù)費(fèi)的獎(jiǎng)勵(lì)收入，不征收個(gè)人所得稅；

(2)扣繳義務(wù)人納入企業(yè)用于其他目的而非作為個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)征稅人員的，其在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之外取得的收入，應(yīng)當(dāng)作為‘營(yíng)業(yè)外收入’。

取得時(shí)借記銀行存款，貸記營(yíng)業(yè)外收入。使用時(shí)根據(jù)用途借記有關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記銀行存款。

個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)是指稅務(wù)局向代扣代繳個(gè)人所得稅的納稅人返還一定比例的手續(xù)費(fèi)。《人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第八條規(guī)定：“個(gè)人所得稅由納稅人繳納，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。”《人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十一條規(guī)定：“對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。”

這筆手續(xù)費(fèi)的處理只能主要考慮這筆收入的納稅情況和用途來(lái)決定。

因此，如果發(fā)生增值稅，應(yīng)采用紅字憑證法進(jìn)行更正，即先沖正相應(yīng)的入賬金額，再正確入賬。如果附加稅的計(jì)提有，應(yīng)以補(bǔ)充憑證法記錄差額；多提撥備時(shí)作相反分錄，少提撥備時(shí)作補(bǔ)充撥備。

以上就是邊肖為你整理的如何注銷過(guò)多的應(yīng)納稅額。相信你看完這篇文章一定知道如何應(yīng)對(duì)。如果您想了解更多這方面的，歡迎隨時(shí)登錄唐網(wǎng)站相關(guān)欄目進(jìn)行學(xué)習(xí)，也可以隨時(shí)咨詢我們的在線老會(huì)計(jì)。