1.企業(yè)在疫情期間收到社保返還時(shí)：

借方：銀行存款

貸款：應(yīng)付職工工資——社保費(fèi)用(單位部分)

其他應(yīng)付款——社會(huì)保障費(fèi)用(個(gè)人部分)

2.企業(yè)扣除本單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)：

借方：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保障費(fèi)用(單位部分)

借方：管理費(fèi)——社保費(fèi)用(或以前年度損益調(diào)整賬戶(hù))(紅色)

3.企業(yè)向員工返還個(gè)人社保費(fèi)用時(shí)：

借方：其他應(yīng)付款——社會(huì)保障費(fèi)用(個(gè)人部分)

貸款：銀行存款

疫情期間，企業(yè)收到社保退款時(shí)，可通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”、“其他應(yīng)付款”等科目進(jìn)行處理。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)根據(jù)返還金額調(diào)整當(dāng)期企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。