發(fā)票紅字沖抵主要是針對原始發(fā)票有誤或其他原因需要更正的情況。發(fā)票紅字核銷如何進行會計分錄？

發(fā)票紅字沖銷分錄

如果今年：

紅字沖銷原始會計憑證的分錄如下：

借：原材料和其他科目(紅色)

應交稅費——應交增值稅(進項稅)(紅色)

貸：庫存現金/銀行存款/應付賬款(紅色)

由于進項的紅字沖銷，自然會產生應交增值稅的貸方余額，借款人可以將未交增值稅轉出，貸方會記錄未交增值稅或增值稅檢查調整科目。其實只是從納稅的角度來處理，并沒有涉及到處罰。

借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅。

貸：應交稅費——應交增值稅——增值稅檢查調整

紅字發(fā)票也叫負發(fā)票，因為發(fā)票上的金額都是負的。當發(fā)票已經開出，但是發(fā)現發(fā)票有錯或者別人退回，可以開紅字發(fā)票沖抵自己的錯發(fā)票。

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷售退貨、銷售折扣、錯開發(fā)票等情況，應開具紅字增值稅專用發(fā)票。但是它不滿足無效條件。納稅人銷售貨物并向買方開具增值稅專用發(fā)票后，因買方在一定時期內購買了一定數量的貨物，或者因市場價格下降，賣方給予買方相應的價格優(yōu)惠或補償等折扣或優(yōu)惠，賣方也可以按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

什么是紅字絕育？

紅字沖銷法是先用紅字沖銷原會計分錄，再用藍字重新編制正確的會計分錄，重新入賬。適用于會計科目錯誤，會計科目正確但計算金額的情況。一般情況下，在發(fā)現及時且不影響后續(xù)核算的情況下，往往采用紅字沖銷法。

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以上就是發(fā)票紅字沖銷的會計分錄。更多消息請關注河南人事考試網頻道。

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