企業(yè)所得稅做什么會計(jì)分錄

企業(yè)所得稅是按照國家稅法規(guī)定，針對企業(yè)的年度利潤所征收的一種稅種。在會計(jì)記錄中，企業(yè)所得稅需要進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)分錄。

通常情況下，企業(yè)所得稅會計(jì)分錄包括以下兩個(gè)步驟：

1. 計(jì)提企業(yè)所得稅

當(dāng)企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，根據(jù)國家稅法的規(guī)定，企業(yè)需要計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅。計(jì)提企業(yè)所得稅的分錄如下：

借記：企業(yè)所得稅費(fèi)用（或者稱為企業(yè)所得稅開支）

貸記：計(jì)提企業(yè)所得稅暫記款

計(jì)提企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄反映了企業(yè)預(yù)計(jì)需要繳納的所得稅費(fèi)用，并將其暫記在負(fù)債科目中。這個(gè)暫記款可以用于未來繳稅時(shí)的抵扣。

2. 繳納企業(yè)所得稅

當(dāng)企業(yè)到達(dá)付款企業(yè)所得稅的期限時(shí)，根據(jù)實(shí)際繳稅金額，進(jìn)行企業(yè)所得稅的繳納。繳納企業(yè)所得稅的分錄如下：

借記：計(jì)提企業(yè)所得稅暫記款

貸記：銀行存款（或其他應(yīng)繳稅款項(xiàng)）

繳納企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄反映了企業(yè)實(shí)際支付給國家稅務(wù)部門的所得稅金額，同時(shí)減少了計(jì)提企業(yè)所得稅暫記款的余額。

舉例回答

舉例來說，假設(shè)某企業(yè)在年度報(bào)表中計(jì)算出需要繳納的企業(yè)所得稅金額為10,000美元。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)需要在下一年的4月15日前繳納所得稅。

在年度報(bào)表編制完成后，該企業(yè)需要進(jìn)行計(jì)提企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄：

借記：企業(yè)所得稅費(fèi)用 10,000美元

貸記：計(jì)提企業(yè)所得稅暫記款 10,000美元

到達(dá)繳稅期限時(shí)，該企業(yè)需要實(shí)際繳納企業(yè)所得稅：

借記：計(jì)提企業(yè)所得稅暫記款 10,000美元

貸記：銀行存款 10,000美元

以上會計(jì)分錄記錄了企業(yè)計(jì)提和繳納企業(yè)所得稅的過程，反映了企業(yè)所得稅對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。